高考放榜、幼儿园招生……个税专项附加扣除填起来

天津政策君

高考出分后，不少学生即将步入美好的大学生活。作为准大学生家长，您可以在个税APP中修改子女教育专项附加扣除的信息了，该怎么正确填报呢？近期各地适龄幼儿入园招生工作正在进行中，许多家长都在忙着入园、入托的相关事宜。您知道在个税APP中如何填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除以及子女教育专项附加扣除吗？快来一起看看吧~
一、子女教育专项附加扣除
政策依据：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定：




判断是否符合扣除条件
家有子女符合以下两个条件之一：
1.扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段；
2.扣除年度有子女正接受全日制学历教育。
填报指南
（一）登录“个人所得税”APP，选择“首页”—“专项附加扣除填报”；
（二）选择“子女教育”之后，选择相应的扣除年度点击“确认”；
（三）确认材料完备后，点击“准备完毕，进入填报”；
（四）填写并确认基本信息，“电子邮箱”和“联系地址”为选填，无误后点击“下一步”；
（五）点击选择“子女信息”；
（六）子女信息添加完成后，填写“子女教育信息”；
（七）填写“配偶信息”，选择“扣除比例”；
（八）根据实际情况选择“申报方式”，点击“提交”即可。
概念区分
除此之外，填报子女教育的专项附加扣除时需要注意区分以下几个概念：
出生日期：须与身份证上相一致。
当前受教育阶段：一共有四个阶段，分别是学前教育、义务教育阶段、高中教育阶段、高等教育阶段。同一子女同一受教育阶段只能采集一条信息。如果一个扣除年度内同一子女发生了升学、转学等情形后，如小升初，纳税人应当进行信息变更，这种情况纳税人可以变更发生当月，据实进行信息修改，也可以在年底12月份信息确认时进行修改。
学前受教育阶段：并非必须要子女满三周岁后才能填写。本扣除年度内，子女即将满三周岁的，可以在子女满三周岁之前，提前填报相关信息。子女满三周岁的当月即可享受扣除。
教育终止时间：子女因就业或其他原因不再继续接受全日制学历教育时填写，否则请勿填写。从子女受教育终止时间次月起，不能再享受该子女教育专项附加扣除。
二、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除
政策依据：今年3月28日，国务院印发《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号），正式将3岁以下婴幼儿照护纳入个人所得税专项附加扣除。
政策规定，自2022年1月1日起，纳税人照护未满三周岁子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。具体扣除方式上，可选择由夫妻一方按扣除标准的100%扣除，也可选择由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。监护人不是父母的，也可以按上述政策规定扣除。
填报指南
一、子女信息未预填，首次添加信息版
（一）进入申报界面。纳税人登录手机个人所得税APP，可通过“首页——常用业务——专项附加扣除填报”或“办税——专项附加扣除填报”进入专项附加扣除填报界面，并选择“婴幼儿照护费用”专项附加扣除。

（二）选择扣除年度。进入申报界面后，“选择扣除年度”设为2022年，点击“确认”。由于新政策自2022年1月1日起施行，纳税人不能在2021及以前年度中申报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。
确认年度后，系统会提示需要提前准备的资料，纳税人仔细阅读后，点击“准备完毕，进入填报”。
（三）填写扣除信息。如果之前未填写子女信息，进入下一步基本信息，点击底部“添加子女信息”进入添加界面。
如实填写“他（她）是我的”、证件类型、证件号、姓名、国籍（地区）、出生日期，点击“保存”后回到“选择子女”界面，即可看到新添加的子女信息。

注意：一般来讲，婴幼儿出生后，会获得载明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生医学证明》，纳税人通过个人所得税APP或纸质《信息报告表》填报子女信息时，证件类型可选择“出生医学证明”，并填写相应编号和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿已被赋予居民身份证号码的，证件类型也可选择“居民身份证”，并填写身份证号码和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿名下的中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证等可证明身份的证件，均可作为填报证件。
如暂未获取婴幼儿《出生医学证明》或居民身份证等可证明身份的证件的，也可选择“其他个人证件”并在备注中如实填写相关情况，不影响纳税人享受扣除。后续纳税人取得婴幼儿的出生医学证明或者居民身份证号的，及时补充更新即可。
（四）设置扣除比例。完成子女信息填写后，纳税人根据实际情况在“本人扣除比例”中选择100%（全额扣除）或50%（平均扣除）其中一种。
（五）最后，选择申报方式。设置扣除比例后，进入“申报方式”，纳税人可根据实际情况选择“通过扣缴义务人申报”或“综合所得年度自行申报”任意一种方式。
纳税人可以点击“查看填报记录”查看已经申报的专项附加扣除信息。
二、子女信息已预填，直接选择版
（一）进入申报界面。纳税人登录手机个人所得税APP，可通过“首页——常用业务——专项附加扣除填报”或“办税——专项附加扣除填报”进入专项附加扣除填报界面，并选择“婴幼儿照护费用”专项附加扣除。
（二）选择扣除年度。进入申报界面后，“选择扣除年度”设为2022年，点击“确认”。由于新政策自2022年1月1日起施行，纳税人不能在2021及以前年度中申报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。
确认年度后，系统会提示需要提前准备的资料，纳税人仔细阅读后，点击“准备完毕，进入填报”。
（三）填写扣除信息。在“基本信息”界面，如之前填写过个人信息或申报过专项附加扣除，会自动填入，可根据实际情况修改。点击“下一步”进入“子女信息”界面。
在“选择子女”项目处点击“请选择”进入“选择子女”界面。选择子女后，将回到“子女信息”界面，显示子女姓名与出生日期，子女信息确认无误后，点击“下一步”。
（四）设置扣除比例。完成子女信息填写后，纳税人根据实际情况在“本人扣除比例”中选择100%（全额扣除）或50%（平均扣除）其中一种。
（五）最后，选择申报方式。设置扣除比例后，进入“申报方式”，纳税人可根据实际情况选择“通过扣缴义务人申报”或“综合所得年度自行申报”任意一种方式。
注意：如果纳税人需要在每月发放工资薪金时享受专项附加扣除，需要选择“通过扣缴义务人申报”，并核实扣缴义务人信息是否准确。
选择完成后，点击“提交”，即完成3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除填报流程，系统将弹出“专项附加扣除信息已提交”的提示。
纳税人可以点击“查看填报记录”查看已经申报的专项附加扣除信息。
热点问答
除了政策跟填报指南，我们还整理了一些3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的热点问答，供大家参考哦~
问
3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除由谁来扣除？
答
该项政策的扣除主体是3岁以下婴幼儿的监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，可以比照执行。
问
婴幼儿子女的范围包括哪些？
答
婴幼儿子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女等受到本人监护的3岁以下婴幼儿。
问
享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的起算时间是什么？
答
从婴幼儿出生的当月至满3周岁的前一个月，纳税人可以享受这项专项附加扣除。比如：2022年5月出生的婴幼儿，一直到2025年4月，其父母都可以按规定享受此项专项附加扣除政策。
问
有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？
答
可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女A可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女B可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。
问
纳税人在婴幼儿出生的当月没享受专项附加扣除政策，后续还可以享受吗？
答
可以。如果纳税人在婴幼儿出生当月没有享受专项附加扣除，可以在当年的后续月份发工资时追溯享受专项附加扣除，也可以在次年办理汇算清缴时享受。

来源：中国税务报
编发：天津税务

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