讲堂 ▍汇算清缴需要退税的纳税人如何享受2021年第四季度缓缴企业所得税政策?

新疆政策君

近日，国家税务总局推出新一批“税务讲堂”系列课程，为纳税人缴费人集中解读实施新的组合式税费支持政策。本期课程国家税务总局征管和科技发展司副司长付扬帆担任主讲人，对制造业中小微企业缓缴税费政策解读进行详细讲解，确保大家能够及时、便利地享受政策红利。汇算清缴需要退税的纳税人如何享受2021年第四季度缓缴企业所得税政策？我们一起来看看↓




  汇算清缴需要退税的纳税人，可以自主选择办理退税。需要区分两种情形：
  
第一种情形是当汇算清缴可退税款大于缓缴税款时，选择退税更有利于纳税人。

举例来说，按季预缴企业所得税的纳税人，其2021年四季度应预缴的企业所得税是10万元，按规定可延缓至2022年10月缴纳入库。2022年4月，该企业完成2021年度的企业所得税年度纳税申报，结果显示汇算清缴可以退税25万元。纳税人在完成企业所得税年度纳税申报后，可以选择申请抵减缓缴的10万元预缴税款后，就剩余的15万元办理退税。如果纳税人不选择退税，则可以在后期缴纳企业所得税时进行抵减。

第二种情形是汇算清缴可退税款小于缓缴税款时，选择继续缓缴暂不办理退税更有利于纳税人。

举例来说，按季预缴企业所得税的纳税人，其2021年四季度应预缴的企业所得税10万元，按规定可以延缓至2022年10月份缴纳。2022年4月，该企业完成2021年度的企业所得税年度纳税申报，结果显示汇算清缴可以退税2万元。相对而言，继续延缓缴纳2021年四季度的10万元预缴税款更有利于企业，因此该企业可暂不申请办理退税，待2022年10月再去缴纳去年四季度缓缴税款时，先申请抵减2万元退税，再将剩余的8万元缴纳入库。如果纳税人汇缴后选择办理退税，则需要先结清2021年四季度已缓缴税款后再办理退税。

推荐阅读


? 讲堂 ▍汇算清缴需要补税的纳税人如何享受2021年第四季度缓缴企业所得税政策？
? 讲堂 ▍享受“六税两费”优惠政策要点有哪些？
? 税务讲堂权威解读：2022年服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策
来源：国家税务总局


点击“阅读原文”查看《制造业中小微企业缓缴税费政策解读》全文