【问答】大厅热点问题（十二）

新疆政策君

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问：什么是国别报告?
答：国别报告是跨国企业集团按照《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号,以下简称42号公告)规定应该向税务机关报告的信息，主要内容包括集团所有成员实体的全球所得、纳税和业务活动的国别分布情况。
......
十六、本公告自2022年4月1日施行。

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问：哪些企业应当报送国别报告?
答：一般来说，上一会计年度合并财务报表中的收入金额合计超过55亿元人民币，且最终控股企业为中国居民企业的跨国企业集团应该由其最终控股企业向中国税务机关申报国别报告。
需要注意的是，跨国企业集团的最终控股企业不是中国居民企业的情况下，如果跨国企业集团指定其在中国的成员企业为报送企业时，也可向中国税务局申报国别报告。

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问：既然单位缴纳部分可以申请缓缴，那职工个人缴纳部分能不能申请缓缴呢?
答：不可以。职工每个月缴纳的社保费有两部分，一部分是单位缴纳，一部分是个人缴纳。个人缴纳的部分由单位每个月在个人的工资里代扣，然后代缴到税务部门。举个例子，职工基本养老保险的单位缴纳比例是16%，个人缴纳比例是8%，个人缴纳的8%不可以申请缓缴。

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问：我是一小规模二手车经销企业，2022年4月1日小规模纳税人免征增值税政策出台后，二手车发票应当如何开具?
答：小规模纳税人大多数业务均适用3%征收率，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车减按0.5%征收(国家税务总局公告2020年第9号)，其减征前的征收率为3%，因此对于此项业务，既可以选择适用免税政策，开具免税普通发票;也可以仍适用原减征政策，按照减征的征收率开具增值税专用发票并计算缴纳税款。

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问：企业的资产损失是否还需要向主管税务机关报送资产损失相关资料?
答：根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)第一条规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
第二条规定，企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
第三条规定，本公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。



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来源：北屯税务