彪哥说税 |企业所得税税前扣除凭证热点问答（二）

江西政策君

今天推出第五十期
赶紧来围观一下吧
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企业所得税税前扣除凭证热点问题(二)


大家好，我是彪哥。2021年度企业所得税汇算清缴正在进行中，关于企业所得税税前扣除凭证（以下简称“税前扣除凭证”）你了解吗？本期节目，我们梳理了相关热点问答，现在就让我们一起开启今天的涉税知识学习吧！


彪哥，哪些凭证，不得作为税前扣除凭证？


企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。
彪哥，A公司向B公司租用办公用房进行办公，并每月向B企业缴纳水、电等费用，A公司应以何种凭证进行税前扣除？


企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
彪哥，税务机关在检查中发现A公司部分以前年度支出应取得而未取得发票作为扣除凭证，应如何处理？


汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。

好啦，以上就是本期节目的全部内容，想要了解更多的税收资讯，欢迎您持续关注鹰潭税务的《彪哥说税》，感谢您的阅读，我们下期再见！