【实用】服务业加计抵减优惠如何享受？全攻略来啦

上海政策君

服务业加计抵减优惠如何享受？
全攻略来啦
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申税小微，我知道生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长到2022年12月31日了。（相关政策戳→服务业加计抵减政策延续，别忘了享受优惠！）我们企业符合条件具体如何享受该政策呢，需要办理备案手续吗？
该政策享受无需办理税务备案，通过上海市电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》后，在增值税申报表中填报享受。
电子税务局上关于适用加计抵减政策声明有两个路径，我应该如何选择呢？
已经整理好啦，可以对照自己企业的情况，选择对应的声明路径。

_	适用10%加计抵减政策的声明	适用15%加计抵减政策的声明
相同点	1．仅限一般纳税人 2．纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定 3．四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。 4．按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。
相关 政策	纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项：财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
	国家税务总局公告2019年第14号	财政部 税务总局公告2019年第87号
销售额比重 要求	提供四项服务（邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务）取得的销售额占全部增值税销售额的比重超过50%	提供生活服务取得的销售额占全部增值税销售额的比重超过（大于）50%
纳税人设立时间	2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。 2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。	2019年9月30日前设立的纳税人，自2018年10月至2019年9月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合上述规定条件的，自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。 2019年10月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
计算 公式	当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10% 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额	当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15% 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

我已经了解这两个路径的区别了，但是点开声明，我还是不太会填啊，可以指导一下操作吗？
接下来我简单介绍一下操作说明吧，就以10%加计抵减政策声明为例。
功能节点
电子税务局——我要办税——综合信息报告——资格信息报告——适用加计抵减政策的声明
操作流程
登录电子税务局，点击首页菜单栏中“我要办税”中的“综合信息报告”菜单，在“资格信息报告”子项中找到“适用加计抵减政策的声明”，进入办理页面。



第一步：根据实际情况填写表单
填写完毕的表单如下图所示：


第二步：预览提交
系统将根据填写的信息自动生成《适用加计抵减政策的声明》，请进行预览确认，若需修改的，可点击[上一步]进行修改；确认无误的，点击[提交]按钮。

系统弹出再次确认界面。

确认无误的，再次点击[确认]按钮。

点击[确定]，系统自动完成提交。

第三步：完成

可点击[文书下载]打印文书：

受理通过后的声明如下图所示：

税务事项通知书如下图所示：

《公告》发布后，企业存在可以计提但是未计提加计抵减额的情况，如何处理？
若经过自查符合加计抵减政策享受条件，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。
如果我公司2021年适用加计抵减政策，且截至2021年底还有20万元的加计抵减余额尚未抵减完。2022年我公司因经营业务调整不再使用加计抵减政策，那么这20万元的加计抵减余额如何处理？
你公司2022年不再适用加计抵减政策，则2022年该公司不得再计提加计抵减额。但是，其2021年未抵减完的20万元，可以在2022年度继续抵减。
温馨提示
加计抵减政策按年适用、按年动态调整。对于前期已经享受加计抵减政策的纳税人，如果在2022年度仍可享受加计抵减政策的，需按年度提交《声明》，在完成新的《声明》后享受当年的加计抵减政策。
来源：上海税务