辽宁：数据研判+纵横联动支持快查狠打

辽宁政策君

大规模留抵退税政策实施后，为确保政策红利精准输送到市场主体，国家税务总局等六部门联合作出了严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为的工作部署。辽宁省税务局积极落实，采取多项措施，对骗取留抵退税违法犯罪行为快发现快应对，打准打狠。
截至6月20日，全省已立案检查143户，查实涉嫌骗取或违规取得增值税留抵退税89户，查补及挽回税款损失6813万元，曝光典型案例12例，六部门联合查办13个团伙，已打掉团伙4个，其中1个涉及黑中介，已抓捕犯罪嫌疑人31人。


清册支撑，数据研判精准锁目标
3月24日，税务总局稽查局部署打击骗取留抵退税工作，次日辽宁省税务局稽查局便开始行动。针对这次打击工作时间紧、任务重而涉及主体多、行业广、政策性强、违法手段多样等特点，为提高打击精度和效率，省税务局稽查局迅速成立大数据分析团队，强化与货劳、数据风险分析部门联合进行数据研判。
数据清册摸底。依托符合留抵退税政策的企业清册，从金税三期税收管理系统抽取数据，分析相关企业的情况，全面掌握全省已申请留抵退税的企业名单，分类把握企业特征；抽取税务稽查案件清册，分别整理成虚开增值税专用发票、偷税、骗取出口退税违法行为和黑名单信息清册；将这些清册信息分别推送给退税减税办、货劳、数据风险分析、督察内审及各市税务稽查部门，为各相关部门校验比对，防范留抵退税风险提供数据支撑。
风险指标树靶。依托税务总局稽查局下发的7大类18个风险指标和检查要点，组建由稽查骨干、数据库专家组成的大数据案源分析团队，结合高发易发虚开骗税风险特征，构建具有多层次穿透分析能力的留抵退税风险指标体系，用风险指标与数据清册比对分析，筛选骗取留抵退税高风险案源和团伙，大幅提高选案的精准度。该风险指标体系正逐步建立，涵盖骗取留抵退税典型违法特征。
通过这些措施，辽宁省税务局稽查局截至4月20日就发现并推送29户高风险纳税人线索，推动立案检查21户，查处3户，追回骗取留抵退税款30多万元。其中，辽阳市快速查处的一起交通运输企业隐匿收入骗取留抵退税案，入选国家税务总局第一批曝光案例。


纵横联动，快查一系列典型案件
聚焦全省稽查条线，上下联动，建立省、市、跨区域三级稽查部门联动机制。省市成立14个两级指挥领导小组，省稽查局负责组织研判和指挥督导，市稽查局负责统筹开展本地区的打击骗取留抵退税工作，跨区域稽查局负责抓好案件检查各项工作，省市联动形成合力。依托该机制，省局将涉及全省新老退税政策交织的29户疑点企业线索下发至各市稽查部门后，各市稽查局立即开展检查，应对效率大幅提升。
围绕打击骗取留抵退税，建立省稽查局与省局退税减税办、货劳、数据风险分析、督察内审、政策法规等部门的分工协作机制。同时，各跨区域稽查局及时与县区局开展查管互动，分别做好高风险线索移交和征管意见反馈工作。
税务总局等六部门作出严厉打击骗取留抵退税的工作部署后，辽宁省六部门与国家税务总局驻沈阳特派员办事处联合印发《关于开展联合打击骗取增值税留抵退税工作的指导意见》，在查处留抵退税违法犯罪中进一步发挥六部门加特派办联合打击的优势。
依托这些协作机制，税务部门快速发现沈阳“5·05”专案和抚顺“布谷三号”专案。在办案过程中，各部门发挥所长：公安机关提供涉案团伙的信息，人民银行和外汇管理部门提供资金查询与分析支持，检察机关提前介入提供证据固定及法律适用建议。抚顺市公安局税侦支队还试行“公安上门取案”，到稽查部门对接和接收移送案件，增强行刑衔接的紧密度。这些合力，有力地促进了案件快查快结。
“布谷三号”案是税警协作在查处一起虚开骗取留抵退税团伙案件时发现的。通过六部门合作机制，专案组高效查实：该案中，沈阳某财税咨询管理有限公司利用其熟悉税收专业知识和职业优势，采取直接虚开、介绍虚开等多种手段，帮助犯罪团伙控制的空壳公司向全国16省13市300多户企业虚开增值税专用发票，骗取留抵退税近300万元。该案由黑中介深度参与，集虚开农产品普通发票、增值税专用发票、增值税电子专用发票，骗取留抵退税等违法行为于一体，是性质恶劣的新型团伙涉税违法犯罪，需要警惕。
截至目前，辽宁省税警双方通过大数据分析已发现13个虚开发票团伙，涉及省内下游企业留抵退税6100多万元，六部门联合已打掉其中4团伙，抓捕犯罪嫌疑人31人。为释放严打信号，辽宁税务部门持续曝光典型案例，目前已曝光12起。


结合发现，有针对性地强化打防
根据已查处案件和部门联控情况，违法取得留抵退税的手段主要有几种：隐匿收入、少计销项或虚增进项增加留抵税额；延迟确认增值税销售额，多获得留抵退税；未按规定转出进项税额，虚增进项；取得虚开进项增值税专用发票增加留抵税额等。当前大规模留抵退税政策落实已进入攻坚决战期，稽查部门应结合前期查处掌握的情况，有针对性地加大打击骗取留抵退税的力度。
进一步利用大数据、数字信息挖掘技术等构建留抵退税风险模型，提高打击的准度和速度。
加强联防联控，加大同相关部门协作配合，内督外查、税警协作。如辽宁省可进一步健全六部门长效协作机制，充分发挥1个省级六部门联合战略研判中心、5个税侦支队、3个联勤中心的协作优势，推行各市对重大案件线索联合分析、重点领域联合研判等工作机制。
骗取留抵退税案往往涉及多项涉税违法行为，应将打击骗取留抵退税与打击假企业、假出口、假申报相结合。
聚焦团伙式、跨区域的虚开发票骗取留抵退税违法犯罪，强化跨省联动，通过数据共享、线索移送、证据转换，保障及时查处团伙跨省虚开的上下游企业，对犯罪团伙进行立体式、全链条打击。