甘肃：加计扣除精准落袋 税惠助力科技强省

甘肃政策君

甘肃省税务局积极发挥税收在社会治理中的基础性、支柱性、保障性作用，狠抓研发费用加计扣除政策的落实、落地、落细，精心做好结合、配合、联合、整合的“四合”文章，有力助推甘肃“强科技”行动实施，支持“甘肃智造”“陇药陇货”做大做强。截至目前，全省有2,375户纳税人享受了2021年度研发费用加计扣除政策，同比增长16.71%，加计扣除金额62.49亿元，同比增长44.29%。其中：制造业1,061户，加计扣除金额44.98亿元；高新技术企业1,248户，加计扣除金额40.87亿元。
助力“甘肃制造”升级“甘肃智造”
研发费用加计扣除是2021年减税降费政策的一部重头戏，制造业企业不仅可提前享受研发费用加计扣除政策，而且加计扣除比例由75%提高到100%。这份双重政策利好，对深受经济趋势和疫情影响的甘肃制造业企业来说，有效缓解了资金压力，增强了创新动力，政策导向作用和实施效果十分明显。

甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司是一家集采矿、选矿、烧结、焦化、炼铁、炼钢、热轧、冷轧以及不锈钢生产于一体，具备年产1000万吨以上钢材生产能力的综合性钢铁企业。在国家科技创新政策的鼓励和科技兴企的战略指引下，宏兴股份公司各生产线科技创新全面发力，技术创新成果不断涌现，形成了一批原创性强、效益显著的技术创新成果。
公司财务总监赵利军介绍：“去年以来，国家支持企业创新的减税降费红包一波接一波，每次优惠政策出台后，主管税务机关都积极对接企业，开展定制服务，特别针对我们享受研发加计政策中的痛点和难点问题进行答疑解惑，推进红利加速落袋。”
在2021年第三季度企业所得税预缴申报中，企业预享受研发费用加计扣除2.7亿元，政策红利提前兑现。在2021年度企业所得税汇算清缴中，公司顺利享受研发费用加计扣除税收优惠3.01亿元，其中因扣除比例提高，公司额外享受了7,538万元的加计扣除额。
为用足用好研发费用加计扣除政策，宏兴钢铁股份公司2021年科技项目共计立项92项，其中科技重大专项7项、研究项目15项，产品开发项目17项、新产品扩大试验项目31项、技术改进项目21项。最终取得科技成果26项，获得优惠政策奖励1,607.42万元。

“研发费用加计扣除政策的加速加码落袋，使公司降低了银行融资规模和企业资产负债率，有效缓解了资金压力，增强了公司上下实施创新驱动战略的决心和信心。”赵利军表示，“有了税惠加力，公司将加速推进产品结构调整和升级换代，加大炼铁高炉喷吹焦炉煤气技术、超级双相不锈钢产品研发、超纯低磁奥氏体不锈钢等新产品新技术研发力度，为‘甘肃制造’迭代升级‘甘肃智造’注入澎湃动力。”
助力“陇药陇货”更有“甘味陇味”
甘肃甘强医药发展有限责任公司地处“中国药都”定西市陇西县，是一家集中西成药、中药材有效成分提取、医药物流为主导产业的创新型小微企业，企业建立了完整的质量控制体系和岗位SOP，充分保证药品生产、销售过程中质量的可控性，中药提取物生产所采用的质量标准是高于国家标准的企业内控标准。近年来，企业致力做精陇药，积极拓展市场，销售网络遍及30多个省市自治区，与全国100多家制药企业和经营企业建立了紧密的互补型合作关系，作为陇药企业的核心竞争力和影响力不断增强。

“作为小微企业，公司大胆创新、放手研发的背后，是税收优惠政策的持续鼓劲撑腰，近三年我们享受小微企业所得税优惠近8万元。2021年汇算期间，税务部门落实研发费用加计扣除88万元，税惠组合菜单让企业尝到了创新研发的甜头，帮助我们将陇药品牌做强做优、叫响全国。”甘肃甘强医药发展有限责任公司企业负责人王启东感慨地说。
除了支持做强陇药，加计扣除政策对具有甘肃特色的“陇货”企业也加力扶持。作为中国大型炭素生产企业，方大炭素新材料科技股份有限公司主要经营石墨及炭素制品的生产加工、批发零售、科技开发，属于国家大型一类企业和国家经贸委确定的1000家重点国家企业。近年来，受益于国家减税降费等政策措施扶持，该企业持续加大研发投入力度。
“升级版”的税收优惠政策利好的提前兑现，有利于减轻企业负担，鼓励企业开展科技创新。“去年10月申报时，我们加计扣除了前三季度研发费用，今年汇算时进一步享受了政策，不仅缓解了我们短期资金压力，也让我们在研发创新上更有底气。”方大炭素新材料科技股份有限公司财务负责人说。目前，方大炭素新材料科技股份有限公司的高炉炭砖、核电用炭、石墨材料、石墨烯制备及应用技术的研究和生产保持国内领先地位，整体工艺技术能力达到国际先进水平。
助力科技强省做足“四合”文章
为确保符合条件的纳税人用足、用好、用优研发费用加计扣除政策，甘肃省税务局做足“四合”文章，力促政策享受“一个都不少”。
对接强科技行动做好“结合”文章。认真贯彻落实省委省政府强科技行动决策部署，发挥研发费用加计扣除政策在提升企业技术创新创造力、提升科技成果转化效力、激发科技创新活力等方面的保障性作用，在2022年度全省高新技术企业认定、科技型中小企业评价、研发费用加计扣除异议项目鉴定等方面，主动加强与科技部门的工作衔接和协同，推动全省1,832家科技型中小企业完成评价入库，共同开展高新技术企业申报摸底调查，有效调查企业800余家，共同赴重点地区、重点企业开展高企认定政策辅导，分片区举办6次“科技型企业科技创新政策培训班”，培训科技型企业1000余家，动态掌握重点企业成长状况，推动企业加强高企认定管理，充分享受研发费用加计扣除政策。
对接倍增计划做好“融合”文章。在推动科技、财政、税务部门落实高新技术企业倍增计划中强化协同配合，进一步完善科技创新型企业认定管理流程，推动认定制度化、标准化、信息化。在优化完善科技型企业梯次培育发展体系、加大科技型中小企业孵化规模、加快省级科技创新型企业发展、促进高新技术企业稳步壮大等方面，积极建言科技部门，有效融入“税务力量”，推动高新技术企业倍增计划高标准落实。截至目前，全省有效期内高新技术企业达到1,371家，较“十三五”初期增长了2倍多，年均增幅达到34%。2021年全省共有12家企业入选工信部专精特新“小巨人”名单。
对接政策宣辅做好“联合”文章。联合科技、财政部门，持续开展“陇原高企培训”活动，把高新技术企业、科技型中小企业的研发费用加计扣除政策作为宣传辅导重点，依托“陇税雷锋”全员帮办，编织“四位一体”服务一张网，开展全方位、多维度的政策宣传辅导。省、市、县三级税务部门还采取“沉下去‘问症’、走进去‘把脉’”的方式，与科技、财政部门共同对重点企业开展“面对面”“点对点”的政策辅导和讲解，“一企一策”“一户一人”帮助企业提升对研发费用加计扣除政策的知晓度，确保了优惠政策“落地生根”。
对接动态监控做好“整合”文章。在电子税务局提前预录全省高新技术企业名册，优化了申报提示提醒服务功能，强化了数据录入监控，提醒纳税人在申报时及时享受政策。建立研发费用加计扣除申报疑点数据监控模型，开发“企业享受研发费用加计扣除申报情况清册”功能模块，实时掌握研发费用加计扣除政策的落实进度，实现了对享受研发费用加计扣除政策企业申报数据的精准监控和动态管理，确保了优惠政策“应享尽享”。
下一步，甘肃税务系统将持续加大与科技、财政等部门的协同合作力度，采取更有针对性的措施，进一步优化研发费用加计扣除政策的全流程管理服务，精准把握纳税人需求，推动研发费用加计扣除优惠政策直达快享，全力助推甘肃科技创新和产业升级。
来源：甘肃税务
作者：甘肃省税务局 聂磊 陈艳 李祥林

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