老友号热点第53期：以前收到的专票是否可以抵扣？

广西政策君

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来源｜南宁税务服务号

1
一般纳税人申报增值税时，税控盘服务费是否可以抵减简易计税的税款？如何填写申报表？


答：可以。税控设备抵减税额需要填写附表四，减免税明细表及主表23栏。
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2
2022年1月认定成为了一般纳税人，以前收到的专票是否可以抵扣？


答：根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
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3
个体户水利建设基金还需要申报吗？是12.5元对吗？


答：个体户每年6月为征收期，当年缴纳当年，您需要在6月底前申报。
根据《广西壮族自治区财政厅关于明确地方水利建设基金优惠政策的通知》规定（桂财规〔2022〕1号），2022年1月1日至2022年12月31日(所属期)，减半征收地方水利建设基金(即按营业收入或销售收入的0.5‰进行征收)。又根据《广西壮族自治区财政厅关于免征地方水利建设基金有关事项的通知》（桂财税〔2022〕11号）规定，2022年4月1日至2026年12月 31日（所属期）对我区所有征收对象免征地方水利建设基金。因此个体工商户一季度的销售收入超过30万的，城镇个体工商户需缴纳2022年度地方水利建设基金12.5元、农村个体工商户需缴纳2022年度地方水利建设基金6.25元。
如果您是2022年4月以后成立的个体工商户，则无需申报缴纳当年的地方水利建设基金。
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4
残保金申报是延期到12月31日了吗？


答：是的。根据《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于延长2021年度残疾人就业保障金申报缴费期限的通告》（国家税务总局广西壮族自治区税务局通告2022年第6号）规定，2021年度残疾人就业保障金申报缴费期限延长至2022年12月31日。
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5
全年一次性奖金也分不同的税率吗？


答：一、根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

二、根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第42号），居民个人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。
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