落实留抵退税政策 助力经济再续精彩

税收杂志

■ 国家税务总局湖北省税务局党委书记、局长 钟油子
面对世纪疫情和百年未有之大变局相互叠加，党中央、国务院统筹国内国际两个大局，因时应势强化跨周期和逆周期调节举措，出台了新的组合式税费支持政策，为稳定宏观经济大盘提供强力支撑。大规模增值税留抵退税是“重头戏”，全年退税规模约1.5万亿元，湖北省预计将有500多亿元退税资金直达企业账户，对助力湖北实现“开局企稳、复元打平、再续精彩”具有重要意义。
把准大规模留抵退税大形势：
助企纾困、提振经济
2021年以来，湖北经济呈现出恢复性增长态势，但部分经济指标尚未恢复至2019年同期水平。大规模留抵退税政策是一项助企纾困、提振经济最直接最有效的举措。
落实落细大规模留抵退税是暖企稳岗惠民的重要一环。就业是民生之本，稳就业、保民生是经济工作重中之重。受疫情影响，湖北诸多企业经营举步维艰，一旦企业陷入困境甚至破产倒闭，将不可避免地产生社会性失业问题。经对全省近万户已退税企业开展问卷调查，35%的留抵退税资金用于发放职工工资，21.34%用于购买原材料复产，19.17%用于偿还货款资金。留抵退税政策对稳定人民群众的就业岗位和经济收入，保障和改善民生有着重要影响。
落实落细大规模留抵退税是助企纾困解难的关键一招。作为湖北经济重要支柱的汽车制造业因为缺“芯”和疫情冲击，部分企业一度面临停产的困境，直接影响汽车零部件及其包装材料制造、货物运输等配套行业；旅游、酒店住宿等服务行业，也未恢复到2019年同期水平，在缺乏营收的情况下，资金链随时有断裂的危险。落实落细大规模留抵退税政策，能够直接为市场主体提供大量的现金流，相当于为市场主体“输血”“供氧”，能够有效为各类市场主体纾困解难。
落实落细大规模留抵退税是援企激发活力的制胜一步。2022年第一季度，中国GDP同比增长4.8%，略低于5.5%的既定增长目标。具体到湖北，一季度GDP同比增长6.7%，也低于7%的既定增长目标。稳住宏观经济大盘，保持经济运行在合理区间，实现年度既定增长目标，面临不小的压力。落实落细大规模留抵退税政策，能够为湖北各类市场主体创造良好的市场环境，吸引更多企业投资兴业，进而助推湖北经济社会实现高质量发展。
激发大规模留抵退税大效应：
快好准稳、释放红利
湖北省税务系统自觉扛牢政治责任，认真落实国家税务总局局长王军“确保既退得快退得好，又退得准退得稳”的批示要求，立足“更快、更准、更优”，全力打赢打好留抵退税攻坚战。
“精简达”提速，让市场主体更“快”享受政策红利。精准滴灌小微企业是今年新的组合式税费支持政策的重点之一。退税资金及时到账，可以有效缓解小微企业现金流压力，为其从事生产经营活动提供有力的资金支持，进一步激发企业发展活力，改善就业市场，促进宏观经济平稳有序运行。为此，湖北省试点大规模留抵退税“精简达”创先争优项目，提高退税效能。“精”就是依托税收大数据，通过智能画像、靶向定位，批量生成符合退税条件的纳税人，精准推送留抵退税政策。“简”就是进一步精简资料，简化流程，由传统的“纳税人申请—税务审核—退税”的模式变为“靶向定位—主动提醒—快速退税—事后监管”新模式，并运用留抵退税风险模型，有效防范骗取留抵退税风险。“达”就是建立留抵退税协同保障机制，做到税务部门核准退税与财政部门退税保障资金相匹配，推动形成精诚共治的局面，大额退税快速响应，确保纳税人应退尽退、直达快享。
“点对点”提效，让市场主体更“准”契合发展布局。为增强湖北经济发展后劲，进一步做大做强产业经济，我们以促进制造业等留抵退税重点支持的6个行业高质量发展为切入点，组建留抵退税专业化工作团队，“点对点”辅导办理退税、“点对点”分析政策效应。一方面，聚焦湖北“光芯屏端网”等新一代信息技术，以及生物医药、汽车制造等优势产业和正在推进的重大项目，针对个性化需求，专人跟踪解决退税实务操作、资金保障、会计核算等方面问题，提高了退税效率。另一方面，根据湖北省“一主引领、两翼驱动、全域协同”区域发展布局，针对高端制造等重点行业和高新技术重点企业退税资金投向，开展政策效应分析，引导企业加大研发投入、扩产扩能，激活了政策效应。
“智慧办”提能，让市场主体体验更“优”营商环境。为了确保留抵退税又快又好，我们按照《关于进一步深化税收征管改革的意见》中建设“智慧税务”的要求，充分发挥信息技术作用，不断提升市场主体的获得感和满意度。一是利用网络、微信等新媒体，举行“税收优惠促发展惠企利民向未来”专题新闻发布会，发布“一图了解退税要点”、企业退税故事、热点问答等宣传产品，实现政策宣传辅导全覆盖。二是提供“远程办”“码上办”“上门办”等多样化服务，创新退税服务举措。三是坚持一手抓退税进度、一手抓风险管理，从“事前审、事中防、事后打”三个层面分别编写工作指引，创新审核工作法，构建完善风险防控体系，做到人机结合、科技防范，对风险企业“快识别、快预警、快应对、快查处”，持续释放严厉打击恶意骗税的强烈信号，维护公平的市场环境。
优化大规模留抵退税大环境：
理顺关系、统筹兼顾
湖北省大规模增值税留抵退税攻坚战已经取得阶段性成果，小微企业、中型企业存量留抵退税基本完成，市场主体普遍反映良好。但从实际情况看，仍然存在一些不容忽视的问题，需要我们正确处理四个关系。
处理好组织收入与落实政策之间的关系。表面上，组织税费收入与落实留抵退税政策之间存在矛盾，税务部门组织收入工作压力进一步加大。但深入看，两者是融为一体的，组织收入与完成好留抵退税工作是辩证统一的关系。一方面经济决定税收，实施大规模增值税留抵退税是党中央、国务院作出的重大决策部署，是应对经济下行压力、稳定宏观经济大盘的关键性举措，将会为市场主体释放巨大红利，进而促进经济健康发展，利于组织税费收入。另一方面，依法依规组织税费收入，是税务部门的神圣使命。这两者都是税务部门职责所在，必须做到应退尽退、应收尽收。
处理好短期利益与长远发展之间的关系。短期看，地方财政支出会面临较大压力，尤其是在土地财政难以为继、传统税源减少的大环境下，实施大规模增值税留抵退税政策会有很强的“阵痛”。但从长远看，实施大规模增值税留抵退税政策，相当于为市场主体供氧、输血，有助于进一步优化税收营商环境，增强市场主体抵御风险的能力，保障宏观经济大盘稳定，实现高质量可持续增长，对税收事业的长远发展和税收收入的可持续增长有积极效应。
处理好加快退税速度与有效防范风险之间的关系。在当前的留抵退税工作中， 有一种错误认识，认为要求退税进度和要求防范风险是矛盾的。事实上，防范风险是做好留抵退税工作的前提和基础，与退税速度的快慢并没有关系。一方面加快政策落实速度，确保税款第一时间退到市场主体账户，有助于让市场主体更快、更早享受政策红利，这是出于市场主体现实的需要，也是对税务部门工作的考验。另一方面，不法分子骗取留抵退税违法行为，不仅会扰乱市场经济秩序，而且会降低大规模留抵退税政策的实施效果，必须予以严厉打击。我们既要增强政策直达快享的大局意识，又要坚持防范风险的底线思维，在有效防范风险的同时，想方设法、千方百计加快政策落实速度，这是落实落细留抵退税政策的应有之义，两者不可偏废。
处理好担当尽责与追责问责之间的关系。当前，基层税务干部存在担心被追责问责而不敢担当尽责的现象。实际上，只有不担当、不尽责，才会被追责问责。只要我们严格依法依规履行职务，就完全可以克服风险困难，保质保量地完成留抵退税工作。各级税务机关要为担当者担当、为尽责者尽责，积极选树留抵退税先进典型，加大督导检查工作力度，严肃查处税务干部落实政策不到位、打折扣、失职渎职，甚至故意犯罪等行为。
  来源：《中国税务》2022年第6期