秒懂增值税第二集：小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？

山东政策君

问
小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？
  答：根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号） 规定，增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除按照政策规定符合小规模纳税人认定标准的和年应税销售额超过规定标准的其他个人之外，应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。
而其中对年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
但是如果你新办了税务登记想要申请为一般纳税人，在会计核算健全的情况下是可以自行选择申请成为一般纳税人或者小规模纳税人的。
小规模纳税人是指年销售额在500万元及以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
这两者之间除了国家规定的标准不同之外，适用税率也是不同的：小规模纳税人一般适用3%税率，并且按规定，在2022年4月1日至2022年12月31日期间，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税；一般纳税人一般适用0 %、6%、9%、13%四档税率。而且对于发票使用来说：小规模纳税人取得增值税专用发票是不能抵扣进项的。
答
制作：国家税务总局东营市税务局办公室、国家税务总局东营市东营区税务局、国家税务总局东营市河口区税务局
编发：国家税务总局东营市税务局办公室
责编：李 凯
编审：盖 昊