【问答】个人所得税常见问题及解答

内蒙古政策君

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个税APP忘记密码怎么找回？
A:当纳税人忘记登录密码时，可点击登录页面【找回密码】功能进行重置。若通过此功能仍无法找回密码，请携带有效身份证件至本地办税服务厅进行密码重置。
找回密码有两种操作方式：
  一、通过已绑定手机号码找回密码操作步骤：1．打开个人所得税APP，点击【找回密码】；2．录入证件信息进行身份验证，信息填写完整后点击【下一步】；3．选择【通过已绑定的手机号码验证】方式；4．获取短信验证码并录入，点击【下一步】；录入新密码以及确认密码，点击【保存】。
二、通过本人银行卡找回密码操作步骤：1．打开个人所得税APP，点击【找回密码】； 2．录入证件信息进行身份验证，信息填写完整后点击【下一步】；3．选择【通过本人银行卡进行验证】方式；4．录入银行卡号和银行预留手机号码，点击【下一步】；5．录入银行预留的手机短信验证码，点击【下一步】；6．录入新密码以及确认密码，点击【保存】。
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2021年个人所得税综合所得汇算流程
A:根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号）2021年度终了后，居民个人(以下称纳税人)需要汇总2021年1月1日至12月31日(以下称纳税年度)取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称综合所得)的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。
具体计算公式如下：应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。如果2021年存在多缴税款，2021年取得的综合所得应当在2022年3月1日至6月30日办理汇算，（此处略）。通过汇算如果已预缴税额大于应纳税额产生多缴税款可以办理退税。
退税流程：登录个人所得税APP---进入首页---常用业务---综合所得年度汇算---选择申报年度---选择填报方式：可以选择“我需要申报表预填申报”（该功能数据来源于自行申报及支付方扣缴申报）也可以选择“我要填报空白申报表”（该功能需要您根据实际情况自行填写申报表）---确认个人基础信息、汇缴地、已缴税额，之后根据系统提示进行申报操作。
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婴幼儿照护费用专项附加扣除3月29日申报信息，可以从2022年一月份开始扣除吗？2022年4月份工资扣税会不会体现这部分扣除费用？
A: 按照《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发[2022]8号），将3岁以下婴幼儿照护纳入个人所得税专项附加扣除，自2022年3月29日起，您就可以通过手机个人所得税APP填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。婴幼儿专项附加扣除从2022年1月1日开始实行。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除可以在单位每月发工资的时候享受，也可以在次年汇算时一并享受。今年前几个月没有享受到的扣除，可以在以后月份发工资时一次性补充扣除。需要提醒的是，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策自2022年起实施，在2021年度汇算中不能填报。
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月收入不足五千，怎么退税？
A:在2021年度内取得的综合所得不足6万元，且未预缴过个人所得税，已预缴税额与年度汇算应纳税额均为0，不会产生综合所得汇算退税，无需办理2021综合所得年度汇算。
如仍需办理2021综合所得年度汇算申报，可通过以下途径办理：一、2021年度综合所得汇算申报的办理时间为2022年3月1日-6月30日。二、2021年度汇算申报流程：1.登录手机个人所得税APP-首页【2021综合所得年度汇算】题区域点击【开始申报】，或通过APP底部【办税】模块点击【综合所得年度汇算】进入申报界面；2.选择填报方式，可点击【查看收入纳税数据】核对收入与纳税明细情况，核对无误后点击【开始申报】；3.仔细阅读提示后，点击【我已阅读并知晓】；4.核对基础信息，点击【下一步】；5.如取得了全年一次性奖金，可以选择奖金的计税方式，仔细核对收入、费用、免税收入和税前扣除等项目后，点击【下一步】；6.系统会自动计算出“应补税额”或“应退税额”，核对无误后点击【提交申报】。三、您可以通过手机个人所得税APP首页【2021综合所得年度汇算】专题区域进入，或从首页【我要查询】进入【申报查询】—【已完成】—点开2021年度汇算申报记录，查看申报详情。四、您可以通过手机个人所得税APP首页【我要查询】，或底部【服务】进入【收入纳税明细】模块-选择2021年度，点击【查询】查看2021年度的收入和已申报税额详情。
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残疾人优惠
A:根据《内蒙古自治区地方税务局关于残疾孤老人员和烈属的所得减征个人所得税的公告》（内政发[2019]3号）规定:根据《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）第五条授权，经研究，现就我区残疾、孤老人员和烈属所得等个人所得税政策明确如下：一、残疾人员、烈属所得，减征50%的个人所得税；孤老人员所得，减征100%的个人所得税。前款政策无截止期限；所称所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，不包括利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得。
纳税人同时符合残疾、孤老人员和烈属两种以上身份的，适用最优惠政策，不再叠加。 纳税人可自行通过个人所得税APP—【个人中心】—【个人信息】—【可享税收优惠】模块，添加纳税人的相关信息。扣缴义务人在申报个人所得税时需要进行如下操作：1.在“人员信息采集”中添加人员时，在特殊情形中选择“残疾”，并填写残疾证号；2.在“报表填写”中，“减免税额”项目填写税法规定的部分；3.在“其他附表”——“减免事项附表”中，点击【减免税额】系统会自动显示填写了减免数额的人员姓名，点击填写“减免事项”下拉菜单中有“残疾、孤老人员和烈属所得减征个人所得税”，减免性质按照系统弹出文件内容选择，填写减免税额，【保存】，也可以通过点击——模板下载，下载之后按照要求填写，填写之后再点击导入—导入数据，导入填好的模板。
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俩个单位发工资，俩个银行卡，怎么退税，只退了一个单位的，另外一个可以绑定银行卡，但是更改不了单位退不了，怎么回事？
A: 根据《个人所得税法实施条例》第二十八条的规定，居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在扣缴税款时减除专项附加扣除。纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。《个人所得税法实施条例》第二十五条，纳税人需要办理汇算清缴：从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元。因此，在做个人所得税汇算时，系统会合并两处工资收入，减除一个60000元的扣除数和三险一金的个人部分，以及专项附加扣除，统一完成汇算清缴，不需要做两次汇算。
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房贷退税
A: 如果您有贷款购房，可能由于享受住房贷款利息专项附加扣除，由此产生综合所得多缴退税。注意，并非所有贷款购房都会有退税，也和贷款是否满一年无关，享受优惠的首要条件是发生的贷款为“首套住房贷款利率”，具体可咨询发放贷款的银行或者住房公积金中心。其他具体条件如下：享受条件：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款（购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款）利息支出。扣除标准：在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。扣除方式：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。扣除时间：贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。您可以通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)自行办理。【首页】——【常用业务】——【专项附加扣除填报】——【住房贷款利息】——【选择扣除年度】，然后按步骤填报住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码，最后保存提交。
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2019年和2020还能申报吗？
A:您好！您所提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：可以的。依据税法规定，每个年度终了后，纳税人需要汇总本年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算本年度最终应纳税额，再减去本年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-本年已预缴税额
手机APP退税操作：首先登陆个人所得税手机APP--综合所得年度汇算--选择相应年度操作。由于2019/2020年综合所得汇缴期已过，需要您自行填写汇缴数据（填写收入时可以先通过【收入纳税明细查询】功能将需要的信息记录下来），核实收入明细及相关的减除是否填写正确（建议可以根据上面政策中的项目逐项对应核实），核实无误根据系统提示操作点击下一步，如果有符合条件的退税信息，系统会显示并且提醒您提供中国境内开设的自己的银行卡信息，建议是I类卡进行退税。
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2021年个人所得税退税还没有到账，为什么？
A:如果申请的个人所得税退税一直没有到账，建议在个税APP的“查询”功能中，查一下自己的申请是否成功，如果申请信息填写错误可能会导致申请不成功，那么就不能按时退税，需要重新填写。
如果申请成功了还是一直没到账，请确保绑定的个人银行卡信息正确，状态正常（最好绑定规模较大，电子化结算系统较完善的银行一类银行卡）。您的退税审核通过税务机关审核后，将由国库进行退税办理，由于正值汇算业务办理高峰期，不同纳税人在退税时间上会稍有差异，我们正在努力办理，请您耐心等待。
（供稿:后旗税务局:王妍)

来源：通辽税务