彪哥说税 |小规模纳税人适用免税政策--开票热点问题(一)

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今天推出第四十八期
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小规模纳税人适用免税政策--开票热点
问题(一)


大家好，我是彪哥。今天我们为大家盘点一些小规模纳税人适用免税政策之开票热点问题，现在就让我们一起开启今天的涉税知识学习吧！


彪哥，2022年4月1日后，小规模纳税人如何开具红字发票？


增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。
也就是说，2022年4月1日以后，并非完全不能开具1%征收率的发票，如果是纳税义务发生时间在2022年3月31日前的业务，仍应按照当时规定的征收率，开具相应的发票。
举例说明：一家增值税小规模纳税人，有一笔纳税义务发生时间在2021年12月1日的应税销售收入，适用3%征收率，已经依照减按1%征收政策缴纳税款并开具1%征收率发票，但由于购买方名称填写错误被购买方拒收，需要重新开具发票，4月1日之后，该公司应当按照1%征收率开具红字发票，再按照1%征收率重新开具正确的蓝字发票。
依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号)
彪哥，小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税怎么开具发票？


增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。
需要强调的是，小规模纳税人应开具税率栏次标注“免税”的普通发票，而不要选择3%、1%、0等征收率，请纳税人一定注意此要求。
依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号)
彪哥，小规模纳税人可以放弃免税、开具增值税专用发票吗？


增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，可以选择放弃免税、开具增值税专用发票。
依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号)

好啦，以上就是本期节目的全部内容，想要了解更多的税收资讯，欢迎您持续关注鹰潭税务的《彪哥说税》，感谢您的阅读，我们下期再见！