【增值税Q&A】一家按季申报的小规模纳税人，二季度预计销售收入60万元，全部开具了免税的增值税普通发票，该如何填写增值税申报表？

海南政策君

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来源｜海南税务
问
我是一家按季申报的增值税小规模纳税人，2022年二季度预计销售货物收入60万元左右，适用3%征收率，没有开具增值税专用发票，全部开具了免税的增值税普通发票，没有其他免税项目，我该怎样填写增值税申报表？
答
您应将60万元销售额应全部填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”栏次，同时在《增值税减免税申报明细表》选择减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”对应的减免性质代码“01045308”，填写对应免税销售额60万元。

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