【小淮说税】纳税信用小课堂

江苏政策君

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Q
纳税信用等级有哪些？
A:
税务部门依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价。评价结果由高到低分为A、B、M、C、D五级：

（一）A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的。

（二）B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的。

（三）M级纳税信用为新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

（四）C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。

（五）D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
Q
纳税信用评价结果如何得出？
A:
纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式。

年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。

自2020年度评价起，纳税人在近三个评价年度内接受过税务机关相关检查的，即可从100分起评。

直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。

对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年由直接保留D级评价调整为评价时加扣11分。对于因直接判级评为D级的纳税人，维持D级评价保留2年、第三年纳税信用不得评价为A级。
Q
纳税信用常见扣分情形有哪些？
A:
1.未按规定期限纳税申报（按税种按次计算，每次扣5分）。

2.未按规定期限代扣代缴（按税种按次计算，每次扣5分）。

3.未按规定期限填报财务报表（按次计算，每次扣3分）。

4.未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法（按次计算，每次扣3分）。

5.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算，每次扣5分）。
Q
如何查询企业纳税信用级别？
A:
查询企业纳税信用级别的方式有：

1.登录国家税务总局江苏省电子税务局→【我要查询】→【纳税信用评价结果查询】

2.对于纳税信用级别为A级的企业，可以在国家税务总局江苏省税务局官网→【公众服务】→【纳税信用A级纳税人查询】模块查询。

如何通过电子税务局进行信用管理操作

登录电子税务局，点击【我要办税】→【纳税信用】→【信用管理】


点击对应标签可进行纳税人信用证明开具、补评申请、复评申请、复评审核、修复申请等操作。


Q
信用修复的范围及标准有哪些？
A:收好下面这张表，一目了然↓


备注：

1.30 日内纠正，即在失信行为被税务机关列入失信记录后 30 日内（含 30 日）纠正失信行为；30 日 后本年纠正，即在失信行为被税务机关列入失信记录后超过 30 日且在当年年底前纠正失信行为；30 日后次年纠正，即在失信行为被税务机关列入失信记录后超过 30 日且在次年年底前纠正失信行 为。

2.带※内容，是指符合修复条件的破产重整企业或其管理人申请纳税信用修复时，扣分指标修复标 准视同 30 日内纠正，直接判 D 指标修复标准不受申请前连续 12 个月没有新增纳税信用失信行为 记录的条件限制。


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