财务人员注意了！今天最后一天！

广西政策君

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来源｜南宁税务服务号


提醒广大财务人员，5月31日前务必完成这项工作：
向税务机关报送2021年度《企业所得税纳税申报表》，并汇算清缴，结清应缴应退税款。具体有哪些需要注意的，我们一起来看下~

如何开具完税证明？
企业所得税汇算清缴是指企业自年度（公历1月1日起至12月31日止）终了之日起五个月内，根据已预缴的税纳税申报表，根据已预缴的企业所得税税额，结清该年度应补或应退税额的行为。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

哪些企业需要办理？
企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，包括居民企业和非居民企业。无论是否在减税、免税期间、无论盈利或亏损，无论是否暂停营业，都应按时合规完成汇算清缴。
个人独资企业、合伙企业不是企业所得税纳税人，不需办理企业所得税汇算清缴。

什么时间办理？
1.企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
2.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
3.企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报
并依法缴纳企业所得税。

如何办理汇算清缴？
1.网上（电子税务局）申报
2.办税厅申报

申报表怎么选？
1.居民企业查账征收的填A表；核定征收的填B表；汇总纳税企业分支机构的用分支机构年度纳税申报表。
2.非居民企业的填非居民企业所得税年度纳税申报表和其他附属表。

汇算清缴后留存的资料
1.资产损失相关资料；
2.企业所得税优惠留存备查资料；
3.不征税收入相关证明材料；
4.非货币性资产投资留存备查资料；
5.企业发生重组特殊性税务处理、资产（股权）划转事项按照税收规定的相关留存备查资料；
6.税务机关要求企业留档备查的其他资料。

友情提示
1.填报的企业基础信息和财税数据要真实、准确；
2.2021年度汇算清缴后有退税的，及时申请退税，不再抵缴下一年度应缴企业所得税税款。