老友号热点第51期：现在要补开去年的的发票是按照1%还是免税？

广西政策君

★别忘记将我“置顶”哦★
来源｜南宁税务服务号


1
现在要补开去年的的发票是按照1%还是免税？


答：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）政策解读一，纳税人取得适用3%征收率的销售收入，纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策，若纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策执行。因此，若纳税义务发生时间在2021年的，可以开具1%征收率的发票，备注栏必须注明纳税义务发生时间。同时建议您将开票软件升级至20220331或更新的版本，系统将自动记录未开具免税增值税普通发票的原因。
******************
答案打印机

点击打印机
2
申报企业所得税年报时，弥补亏损表带出数据不对，怎么处理？


答：您需要先核对2020年年报表弥补亏损数据是否正确，如有错误先更正2020年报修改弥补亏损数据。
******************
答案打印机

点击打印机
3
跨区域项目预缴的附加税，可以享受小微企业六税两费减半政策吗？上个月预缴申报的时候，没有享受的话，可以退税吗？


答：
1.可以享受。
2.您可以到项目地税务机关大厅办理退税。
******************
答案打印机

点击打印机
4
餐饮业缓缴社保费在哪里申请？


答：企业缓缴三项社会保险费依申请办理。在缓缴的期限内，符合条件的企业可一次或多次申请不同期限的缓缴，填写《特困行业企业缓缴社会保险费申请表》（纸质加盖公章）一份，前往社会保险经办机构提交缓缴申请，社会保险经办机构现场受理并出具核准结果反馈。
******************
答案打印机

点击打印机
5
残保金有什么优惠政策？


答：根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2019年第98号）规定：
1.残疾人就业保障金征收标准上限，按照当地社会平均工资2倍执行。
2.自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。
3.自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。
******************
答案打印机

点击打印机