税务小课堂｜您来问我来答【第一期】

广西政策君

尊敬的纳税人、缴费人：
为贯彻落实好国家税务总局2022年“便民办税春风行动”“诉求响应更及时”便民办税措施和广西壮族自治区税务局“诉求响应直通高效攻坚战”工作部署，提升全市税务系统纳税人缴费人诉求响应工作的质量和水平，全力做好“五访”工作的后半篇文章，来宾市税务局成立了纳税缴费诉求响应中心，依托统一热线和实体办税服务厅，以“多途提诉求，中心全回应”的形式，确保您上门或“线上”提诉求得到更及时、更准确的响应，切实提升您办税的获得感和满意度，再创来宾税收营商环境新优势。即日起，来宾税务推出《您来问我来答》栏目，对近期纳税缴费诉求响应中心咨询求助频率较高的涉税问题进行详解，帮助您轻松办税、省心办税、高效办税！
您来问我来答

【第一期】
一
政策咨询热点
问: 2022年5月工程项目预缴还需要申报水利建设基金吗？

答:
不需要，根据《广西壮族自治区财政厅关于免征地方水利建设基金有关事项的通知》（桂财税〔2022〕11号）规定：广西壮族自治区所有征收对象2022年4月1日至2026年12月31日免征水利建设基金。
问: 为什么现在开具的增值税电子专用发票没有发票专用章？

答:
根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（2020年第22号）第二条规定，电子专票由各省税务机关监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。所以电子专票不需要加盖发票专用章。
问: 企业所得税中小型微利企业标准和增值税一般纳税人是否能享受六税两费的优惠政策。

答:
1
根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）第三条规定，本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2
符合小型微利企业的增值税一般纳税人（除个人独资企业、合伙企业以外）都可以享受六税两费的优惠政策。
二
办税指南热点
问: 公司办理注销业务需要带什么材料？

答:
简易注销
企业符合下列情形之一的适用简易注销程序：
1
未办理过涉税事宜的纳税人；
2
办理过涉税事宜但未领用发票（含代开发票）、无欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结涉税事项的纳税人；
3
查询时已办结缴销发票、结清应纳税款等手续的纳税人。
适用简易注销程序的企业免于到税务部门办理清税证明，可直接向市场监督部门申请简易注销。
一般注销
纳税人申报办理税务注销前，应完成税（费）种申报，应结清应纳税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件，处理多缴税款。
办理材料：
1.《清税申报表》
2.经办人身份证原件1份（查验后退回）
3.注销月份所属纳税申报所属期的各项应申报的申报表。例如纳税人5月份申请税务注销，按季申报的应提供所属期为第二季度的应申报的纳税申报表，按月申报的应提供五月份所属期的应申报的纳税申报表。
4.企业清算所得税申报表，企业所得税年度纳税申报表。

问:个人股权转让需要什么材料？

答:
如果是上月转让，可由公司在广西自然人电子税务局申报转让方的个人所得税、转让双方在广西电子税务局以自然人身份登录后申报印花税；如果是本月转让，携带转让双方身份证复印件（非本人办理需携带委托书、受托人身份证复印件）、公司章程、转让协议、上月财务报表、申报表等相关材料到办税服务厅办理。
问: 如何开具无欠税证明？

答:
纳税人因境外投标、企业上市等需要，确需开具《无欠税证明》的，可以向主管税务机关申请办理。税务机关依纳税人申请，根据税收征管信息系统所记载的信息，为纳税人开具的表明其不存在欠税情形的证明。
所需材料（办税厅办理）
（1）单位纳税人和个体工商户：
营业执照原件（实名办税人无需提供）
经办人身份证原件
（2）自然人个人：
本人身份证原件
委托他人办理需提供委托书、委托人及受托人身份证原件
（3）无需提供材料（电子税务局办理）
在广西税务网—登录电子税务局—我要办税—证明开具—开具无欠税证明
温馨提示
本公告所称“不存在欠税情形”，是指纳税人在税收征管信息系统中，不存在应申报未申报记录且无下列应缴未缴的税款：
（1）办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;
（2）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;
（3）税务机关检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未缴纳的税款;
（4）税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;
（5）纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。
三
系统操作热点
问: 新增票种，如何自己写盘，如何更新开票软件？

答:
1.在开票软件右上角选择菜单键点击在线变更可将新增票种写盘；
2.在菜单里点击检查更新，可将开票软件维护到最新版本。
问: 无盘领票后如何开票？

答:
在发票管理页面—点击发票网上分发—查询出票号段后点击分发，发票信息写进开票软件后便可以开票了。
问: 房产税从价计征变成从租计征怎么操作？

答:
在电子税务局财产和行为税纳税申报模块，选择房产税税源信息采集，在从价计征模块里，将原来税源信息进行变更，按时间点截成两段后填写出租面积、出租房产原值，然后在从租计征模块填写租金收入。
【END】