大厅热点问题（九）

新疆政策君

来源：北屯税务

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问：什么情况需要报送关联业务往来报告表?
答：实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。

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问：出口退税企业是否可以申请留抵退税?
答：纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关应先办理免抵退税。办理免抵退税后，纳税人仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税。

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问：按照2022年新出台的留抵退税政策规定，如何确定增量留抵税额?
答：《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(2022年第14号)规定的增量留抵税额，区分以下情形确定：
(一)纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。
(二)纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。

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问：小型微利企业在预缴和汇算申报时，是否需要提前备案?
答：根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告〔2022〕5号)规定：“三、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。
八、本公告自2022年1月1日起施行。

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问：我公司由増值税小规模纳税人转登记为一般纳税人，还能享受“六税两费”减免优惠政策吗?
答：根据《国家税务总局关于进一步落实小微企业“六税两费”减免政策征收管理的公告》(2022年第3号)规定，增值税小规模纳税人转登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。但是，如果你公司符合小型微利企业条件，或者属于个体工商户，仍然可以据此享受”六税两费”减免优惠。



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