企业预缴企业所得税时，如何计算小型微利企业减免税额？

吉林省政策君

为贯彻落实党中央、国务院关于实施新的组合式税费支持政策的决策部署，财政部、税务总局发布了《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号），进一步加大小型微利企业所得税优惠力度。为确保广大企业能够及时、准确享受小型微利企业所得税优惠政策，并尽可能保持征管操作的稳定性，税务总局制发了《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第5号）。
http://file.tax100.com/o/202205/27/323_1653617784874.mp4
相关问答
企业预缴企业所得税时，如何计算小型微利企业减免税额？
目前，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。今后如调整政策，从其规定，计算方法以此类推。示例如下：

  例：C企业2022年第1季度不符合小型微利企业条件，第2季度和第3季度符合小型微利企业条件，第1季度至第3季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额分别为20万元、100万元、200万元。

  解析：C企业在预缴2022年第1季度至第3季度企业所得税时，实际应纳所得税额和减免税额的计算过程如下：



  综上，C企业预缴2022年第1、2、3季度企业所得税时，分别减免企业所得税0元、22.5万元、42.5万元，分别缴纳企业所得税5万元、0元、2.5万元。
相关链接
? 企业预缴企业所得税时，如何判断是否符合小型微利企业所得税优惠政策条件？
? 企业享受小型微利企业所得税优惠政策，如何办理？
? 企业设立不具有法人资格的分支机构，如何适用小型微利企业所得税优惠政策？
来源：国家税务总局
编发：吉林省税务局纳税服务和宣传中心

点击在看！让更多人了解！