“税税念”第5期：如何确定增量留抵税额？

湖北政策君

故事背景：
留抵退税服务团队走访某小微企业

李总：欢迎欢迎。
税务干部（男）：李总啊，你的留抵税额有点大啊，为什么没有申请退还呢？

李总：我正准备问你们呢。是这样，我们19年3月期末留抵100万，22年4月期末留抵大概有120万，那我5月增量留抵怎么算呢？
税务干部（女）：李总，你们公司之前有获得过一次性存量留底退税吗？
李总：这我不是很清楚诶，我要问一下公司财务。

税务干部（女）：李总，像你们公司这种问题要分为两种情形，这里有个《14号公告》，您看一下。

如果你们公司之前没有获得过一次性存量留抵退税，那么5月份的留抵税额就是20万元，也就是当期期末留抵税额与2019年3月底相比新增加的部分。

如果你们公司此前已经获得过一次性存量留抵退税，那么5月份的增量留抵税额就是120万元，就是当期的期末留抵税额。
李总：哦...我懂了，我让财务马上去办。

来源：国家税务总局黄石市税务局
编辑：国家税务总局黄石市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）