@高校毕业生，就业创业税收优惠政策来了!

安徽政策君

5月16日，全国普通高等学校就业创业工作电视电话会议召开，会议指出“要通过社保补贴，创业贷款，税费减免等鼓励企业吸纳就业，落实引导毕业生到基层就业的优惠政策”。马上又要迎来毕业季了，对刚走出校园即将步入社会的高校毕业生来说，能享受到哪些税收优惠政策呢？下面，小编就带您来了解一下。

一、如果您想做创业达人
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毕业后自主创业可以享受到的税收优惠
从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。这个政策在2025年12月31日前都是有效的。

政策依据：
财税〔2019〕22号
国家税务总局公告2019年第10号
财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号
皖财税法〔2019〕183号
皖财税法〔2021〕1322号

经营主体是小规模纳税人的，2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

政策依据：
财政部 税务总局公告2021年第11号
国家税务总局公告2021年第5号
财政部 税务总局公告2022年第15号
国家税务总局公告2022年第6号
02
注意事项
高校毕业生可分为毕业年度内高校毕业生和非毕业年度内高校毕业生。

毕业年度内高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生，持《就业创业证》，证书注明“毕业年度内自主创业税收政策”。毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。
非毕业年度内高校毕业生是指在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员，持《就业创业证》或《就业失业登记证》，证书注明“自主创业税收政策”。

申请程序
（1）持《就业创业证》（或《就业失业登记证》，下同）、个体工商户登记执照（未完成“两证整合”的还须持《税务登记证》）向创业地县以上（含县级，下同）人力资源社会保障部门提出申请。
（2）县以上人力资源社会保障部门核实后在符合规定条件的人员在《就业创业证》上注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”。
03
案例展示

案例1
张三2022年6月大学毕业，持有《就业创业证》（毕业年度内自主创业税收政策），2022年10月份办理个体工商户税务登记，当地自主创业减免税扣减限额为每户14400元/年，其2022年度张三享受重点群体创业就业税收优惠政策最高可扣减多少税额？
答：张三办理的个体工商户2022年10月登记，年度实际经营月数为3个月；
减免税额=年度减免税限额÷12×实际经营月数=14400÷12×3＝3600元；
张三2022年度最高可扣减税额为3600元。

案例2
张三大学毕业后，创办了一家个体工商户，主营服装批发，系增值税小规模纳税人，增值税选择按季纳税。2022年1季度销售额40万元，季度销售额未超过45万元，无需缴纳增值税、城市维护建设费、教育费附加及地方教育附加。

案例3
张三2022年第2季度销售额80万元，该销售额构成全部为服装销售，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，因此张三2022年第2季度无需缴纳增值税、城市维护建设费、教育费附加及地方教育附加。

二、如果您已经就业了
如果您找到工作，选择留在自己喜欢的城市工作。那么，您也可以享受个人所得税专项附加扣除优惠，比如最常见的住房租金、继续教育支出等。
01
住房租金支出
如果您在工作的城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：
住在直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；
除前项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；
市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
02
继续教育支出
如果您需要提高学历（学位），那么在中国境内接受学历（学位）继续教育期间可以按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。
如果您需要提高职业技能，接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，那么在取得相关证书的当年，可以按照3600元定额扣除。
当然了，您在赡养老人、住房贷款利息、婴幼儿照护、子女教育、大病医疗等方面，符合条件的也都可以进行扣除的。

政策依据：
国发〔2018〕41号
国发〔2022〕8号

三、如果您已成为企业家
01
您的企业招用符合条件的高校毕业生，同样可以享受到税收优惠政策：
在2025年12月31日前，您的企业招用了在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。安徽省定额标准是7800元。按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。

政策依据：
财税〔2019〕22号
国家税务总局公告2019年第10号
财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号
皖财税法〔2019〕183号
皖财税法〔2021〕1322号
02
申请程序
1.您的企业持下列材料向县以上人力资源社会保障部门递交申请：
（1）招用人员持有的《就业创业证》
（2）签订的劳动合同（副本），缴纳的社会保险记录。
2.县以上人力资源社会保障部门核实后，对持有《就业创业证》的，在其《就业创业证》上注明“企业吸纳税收政策”；对符合条件的企业核发《企业吸纳重点群体就业认定证明》。
03
案例展示
安徽省甲公司为增值税一般纳税人，2022年 1月份招录3名高校毕业生，均持有《就业创业证》，与其签订1年以上劳动合同，并于当月缴纳相关社会保险费。安徽省扣除定额标准为每人每年7800元，该公司招录3名高校毕业生，一共可以在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减23400元，当年扣减不完的，不得结转下年使用。
甲公司2022年度已享受增值税、城市维护建设税、教育费附加、 地方教育附加扣减共计16000 元，尚余7400元可在企业所得税汇算清缴时扣除。该公司2022年度企业所得税季度申报预缴税款 6000 元，2022年度企业所得税汇算清缴应纳所得税额为8000元。企业所得税应补（退）税额=应纳所得税额-减免税额-已预缴税额=8000-7400-6000=-5400 元，该公司可申请退税5400元。