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增值税留抵退税及新的组合式税费支持政策梳理
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发消息
2022-5-26 00:01:31
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省税务局公众号精选文章
公众号名称:
贵阳税务
标题:
增值税留抵退税及新的组合式税费支持政策梳理
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzAxMzY4NjQ4MA==&mid=2650577994&idx=1&sn=7ffa3467ffbe115343e6efa645d9f1c9&chksm=8396fff5b4e176e37eb78c8f7e800508bcdea6d145cf416d9d7048df373b4a136a223cdde422#rd
作者:
发布时间:
2022-05-25 10:01
二维码:
-
增值税留抵退税
及新的组合式税费支持政策梳理
增值税留抵退税
(简明版)
按照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号)进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度,将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的
小微企业(含个体工商户)
和
六个行业(含个体工商户)
。
六个行业是:1.制造业;2.科学研究和技术服务业;3.电力、热力、燃气及水生产和供应业;4.软件和信息技术服务业;5.生态保护和环境治理业;6.交通运输、仓储和邮政业。
01
适用留抵退税条件:
适用本公告的纳税人需同时符合以下条件:
1、纳税信用等级为
A级或者B级
;
2、申请退税前
36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;
3、申请退税前
36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;
4、
2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
02
办理留抵退税需提供的相关资料
1、
《退(抵)税申请表》4份
2、
《缴回留抵退税申请表》4份
(申请退还留抵税额适用)
(*以上资料在办理时由系统自动生成)
03
办理留抵退税渠道
符合条件的纳税人可通过
办税服务厅(场所)、电子税务局、贵商易“增值税留抵退税专区”、“贵州政务服务网”
等渠道办理。
04
留抵退税办理完成时限
税务机关收到退税申请后,对符合条件的退税申请将于
2个工作日内开出收入退还书
。
05
留抵退税电子税务局端操作指引
组合式税费支持政策使用指南之六加大增值税期末留抵退税政策实施力度
06
办理留抵退税操作视频
You must have an HTML5 capable browser.
07
最新留抵退税时间表
新组合式税费支持政策
(简明版)
01
加大增值税期未留抵退税力度
(一图读懂增值税期末留抵退税政策)
https://mp.weixin.qq.com/s/URHqjEggGVrrrocQ9wdpHQ
将先进制造业
按月全额退还
增值税增量留抵税额政策范围
扩大
至符合条件的
小微企业(含个体工商户)
并
一次性退还
小微企业存量留抵税额。
(加大增值税期末留抵退税政策实施力度使用指南)
https://mp.weixin.qq.com/s/3fPz5aLwlqF8xwZtuSdziw
将先进制造业
按月全额退还
增值税增量留抵税额政策范围
扩大
至符合条件的
制造业等行业企业(含个体工商户)
并
一次性退还
制造业等行业企业存量留抵税额。
02
对增值税小规模纳税人免征增值税
(增值税小规模纳税人阶段性免征增值税使用指南)
https://mp.weixin.qq.com/s/dcGnXUMN12GlWgl93xMPVQ
2022年4月1日至2022年12月31日
增值税小规模纳税人
适用
3%
征收率
的应税销售收入
免征增值税
适用
3% 预征率
的预缴增值税项目
暂停预缴增值税
。
03
加大小微企业所得税优惠力度
(加大小微企业所得税优惠力度使用指南)
https://mp.weixin.qq.com/s/zFRQ33NIon7V0Q64XnswdA
对
小型微利企业年应纳税所得额
超过100万元但不超过300万元的部分
减按25%
计入
应纳税所得额
按20%
的税率缴纳
企业所得税
。
04
进一步减免小微企业“六税两费”
扩大“六税两费”适用范围使用
https://mp.weixin.qq.com/s/NegR3ivE6aKhAMTRaZPNgA
对
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户
可以在
50%
的税额幅度内
减征
资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
05
促进服务业领域困难行业纾困发展
生产、生活性服务业增值税加计抵减政策使用指南https://mp.weixin.qq.com/s/6vT0gQopaONTniM6-_WRCg
生产、生活性服务业增值税加计抵减政策执行期限
延长
至
2022年12月31日
。
(航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴
增值税使用指南)
https://mp.weixin.qq.com/s/AvoE9CrEKDmMMQHXd0NpFQ
2022年1月1日至2022年12月31日
航空和铁路运输
企业分支机构
暂停预缴增值税。
(公共交通运输服务取得的收入免征增值税使用指南)
https://mp.weixin.qq.com/s/Ec418gyPjXlogsCoAIZQqA
2022年1月1日至2022年12月31日对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税。
(为居民提供必需生活物资快递收派服务优惠政策)
https://mp.weixin.qq.com/s/DcmngiFTNJcASjt8qKM0DA
2022年5月1日至2022年12月31日
为居民提供必需生活物资快递派服务
取得的收入
免征增值税
。
06
对中小微企业设备器具
所得税按比例进行税前扣除
(中小微企业设备器具所得税税前扣除使用指南)
https://mp.weixin.qq.com/s/1WZPPAqrxunJySgdAN5yLA
2022年1月1日至2022年12月31日中小微企业新购置的设备、器具单位价值在
500万元以上
的按照单位价值的
一定比例
自愿选择在
企业所得税
税前扣除。
07
进一步提高科技型中小企业
研发费用税前加计扣除比例
(进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例)
https://mp.weixin.qq.com/s/FuGqw-IyrY9Qf9v1rbGE_A
自2022年1月1日起科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用
未形成无形资产
计入当期损益的在按规定据实扣除的基础上再按照实际发生额的
100%
在
税前加计扣除形成无形资产
的按照无形资产成本的
200%
在
税前摊销
。
08
延续实施制造业中小微企业
延缓缴纳部分税费
(制造业中小微企业延缓缴纳部分税费使用指南)
https://mp.weixin.qq.com/s/azvXJ1JyeMjclbmcZMcwhg
继续
延缓缴纳2021年第四季度部分税费延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费
。
09
组合式税费支持政策使用指南合集
国家税务总局
新组合式税费支持政策专题
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/c102087/cjgyhfwyfzssyhzc.html
国家税务总局贵州省税务局
新的组合式税费支持政策及操作指引
http://guizhou.chinatax.gov.cn/xxgk/tzgg/202204/t20220402_73234093.html
国家税务总局贵阳市税务局
组合式税费支持政策使用指南合集
https://mp.weixin.qq.com/s/aNsuioIW-5zvCZG8Vr9wPA
10
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end
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