【关注】个人所得税综合所得年度汇算操作说明（集中申报篇）

辽宁政策君

2021年度个人所得税综合所得年度汇算已经开始，办理时间为2022年3月1日至6月30日，年度汇算有三种办理方式，分别为“自己办”、“单位办”和“请人办”。以下介绍“单位办”的办理方法。

一、
“单位办”说明
“单位办”是通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理。由单位代为办理的，纳税人需在4月30日前与单位进行确认。纳税人可通过电子邮件、短信、微信等进行确认，与书面方式有同等法律效力。纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。
二、
确认表表样

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三、
办理步骤
（一）人员授权
如办理集中申报的人员已获得过授权，则无需此步骤。
具有企业办税权限的人员方可登录自然人电子税务局WEB端，为企业办理集中申报。单位法定代表人或财务负责人需先进行实名注册，方可登录使用。单位法定代表人或财务负责人以外的办税人员需要完成实名注册且被授予办税权限（扣缴管理权限或者扣缴办税权限）后才能登录使用。办税授权可由单位法定代表人、财务负责人或有扣缴管理权限的人员通过个人所得税APP或自然人电子税务局WEB端进行授权，也可前往办税服务厅对相关业务申请授权。
以通过“个人所得税”APP方式授权进行介绍，单位法定代表人、财务负责人或有管理权限的人员实名登录个人所得税APP，在首页点击【个人中心】，选择【企业办税权限】，进入“企业办税人员列表”界面，点击下方【新增办税人员】按钮。录入需要授权的办税人员身份信息，选择扣缴授权类型和授权期限，点击下方【保存】按钮，即可完成授权。



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（二）登录系统
经过授权的人员登录自然人电子税务局网页端（https://etax.chinatax.gov.cn，可通过个人所得税APP扫码或通过账户密码登录。）

登录后点击“单位办税”，选择需要办理集中申报的单位，点击“集中申报”进入集中申报办理页面。

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（三）报表填写
1.导出模板
对员工人数较多的单位，建议采用“名单模板导入”或“申报表模板导入”方式，导入需要办理集中申报的人员信息。在集中申报页面点击左侧“报表填报”，再点击“导入”-“模板下载”，选择“名单模板”，下载模板进行填写。



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此外，使用自然人电子税务局（扣缴端）的单位，也可从自然人电子税务局（扣缴端）“人员信息采集”界面，选中要办理集中申报的人员，点击“导出”-“选中人员”，选择“集中申报自动计算名单表”模板格式进行导出。

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2.导入模板
人员名单模板填写完成后，点击“导入”-“名单生成报表”，弹出“文件导入”弹窗，点击“选择文件”将名单表导入到系统后自动生成申报表。（自然人电子税务局（扣缴端）导出的“集中申报自动计算名单表”也在此处导入。）

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3.查看结果
导入完成后，可在“导入结果”标签页中查看导入结果（只显示近50笔导入记录）。如果导入成功，系统根据本单位预扣预缴数据自动生成纳税人的申报表。当填写信息不符合规范时，状态可能为全部失败或部分失败，点击相应状态可查看具体的失败提示，根据提示更正相应信息后重新导入。

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4.刷新人员名单
导入成功后点击“刷新”，本次导入人员的申报表会出现在申报表列表中。

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注意：
（1）此种申报方式生成的申报表中不包含全年一次性奖金、央企负责人绩效薪金延期兑现收入和任期奖励以及在本单位以外取得的综合所得收入。
（2）人员导入成功后，如需要使用单位预扣预缴申报数据生成申报表，可使用“自动计算”功能，该功能仅为系统提供的辅助功能，申报表自动计算的内容仍需进行核实，确认无误后再进行报送。
5.申报表报送
报表填写完毕后，可对状态为“待报送”或“申报失败”的申报表进行报送，点击“报送”按钮完成申报。
申报状态为“申报失败”或“待确认”时，可点击申报状态后方图标查看失败原因和待确认原因说明，根据原因进行修改。

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（四）退税申请
点击左侧“退税申请”，选择需要提交退税申请的人员记录（退税状态为“待退税”），点击“申请退税”后弹出提示“是否确认提交申请？”，点击“确定”提交退税申请。对状态为退税中的纳税人，可点击“更新状态”查看最新结果。

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注意：若还未提交过退税申请，或者提交后由于银行卡不对导致退税失败的，可点击该纳税人姓名打开“退税申请”界面修改银行账号和开户银行省份等信息。请填写纳税人一类银行卡，否则可能存在退税失败风险。退税需退至纳税人本人账户，还需确保纳税人本人账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。
（五）税款缴纳
点击左侧“税款缴纳”，选择需要缴纳税款的人员记录（缴税状态为“待缴款”或“缴款失败”），点击“税款缴纳”按钮打开“缴税确认”页面，查询到的欠税信息，确认勾选的欠税信息和本次扣款金额，确认完成后，点击“立即开票”按钮，对选中的人员开具税票，并自动跳转至缴税页面进行缴税。

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来源：福建税务

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