财产和行为税合并申报电子税务局操作培训——房产税、城镇土地使用税

天津政策君

2022
财产和行为税合并申报
电子税务局操作手册
房产税
城镇土地使用税

电子税务局运行环境检测

本系统仅支持使用浏览器IE9及以上版本（非兼容模式），Firefox52及以上版本，Chrome44及以上版本，360安全浏览器（极速模式），建议使用火狐（Firefox），谷歌（Chrome），如果使用其他非支持浏览器不能保证所有功能完整运行。


1
点击环境检测按钮

2
查看环境检测

当检测结果显示为成功时，关闭环境检测页，在首页中，点击“登录”按钮即可进入登录页面。当检测结果显示为失败时，请用户根据环境检测提示的相关信息进行升级，升级完成后再次进行环境检测，检测通过后，再进行登录操作。

税源信息报告
01
房产税、城镇土地使用税税源信息报告的说明

首次申报房产税、城镇土地使用税（以下简称“房地两税”）的纳税人应先填报《税源信息采集表》，用于采集纳税人基本信息、房屋、土地等相关涉税信息。若纳税人的房地两税涉税信息发生变化，应及时对税源信息进行修改。
若与房地两税相关的税源信息未发生变化的，无需重复填报（即“一次填报，长期有效”）。

02
房地两税税源信息报告

1
登录电子税务局
【我要办税】→【综合信息报告】→【税源信息报告】


房产税税源信息报告
2
点击【税源信息报告】下的【财产和行为税税源信息报告】→【房产税税源信息报告】。

3
进入【涉税事项申请】界面，点击“下一步”。

4
选择需要报送的税源信息的主管税务机关，点击“下一步”。

5-1
新增房产税税源信息，直接填写《房产税税源信息采集》表相关涉税信息。

5-2
点击“+”号按钮增加“房屋应税信息（从价）”、 “房屋应税信息（从租）”和“减免税信息”，涉税信息录入完成后点击页面右下方“下一步”按钮，进入报告预览提交界面。

6-1
修改已采集房产税税源信息，选择需要修改的已采集“房源编号”，系统将带出已采集的房产税税源信息，可以对相关信息进行修改。

6-2
修改“房屋应税信息（从价）”、 “房屋应税信息（从租）”和“减免税信息”税源信息后点击页面右下方“下一步”按钮，进入报告预览提交界面。

7
凡是涉及到房屋基础信息和出租信息变化的需上传截图中的资料，在预览提交界面，可以点击“预览”按钮对已填报的税源信息进行查看审核，核定无误后点击“下一步”。

8
系统将再次进行提示，如继续提交请点击“下一步”按钮。

9
提交申请成功！
注意
需等待房产税主管税务机关审核通过后，方能进行申报纳税。

城镇土地使用税税源信息报告
10
点击【税源信息报告】下的【财产和行为税税源信息报告】→【城镇土地使用税源信息报告】。

11
进入【涉税事项申请】界面，点击“下一步”

12
选择需要报送的税源信息的主管税务机关，点击“下一步”。

13-1
新增城镇土地使用税税源信息，直接填写《城镇土地使用税税源信息采集》表相关涉税信息。

修改已采集城镇土地使用税税源信息，选择需要修改的已采集“土地编号”，系统将带出已采集的城镇土地使用税税源信息，可以对相关信息进行修改。

13-2
点击“+”号按钮增加“土地应税明细信息和“减免税信息”，涉税信息录入完成后点击页面右下方“下一步”按钮，进入报告预览提交界面。

14
在预览提交界面，可以点击“预览”按钮对已填报的税源信息进行查看审核，核定无误后点击“下一步”。

15
提交申请成功！
注意
需等待城镇土地使用税主管税务机关审核通过后，方能进行申报纳税。


再次提示

提升管理水平
可以在申报期之前，也可以在申报期内新增或修改房地两税税源信息采集表；
加强质量监控
如税源信息采集表已经采集且数据准确，无需再次采集；
拓宽销售渠道
请提前进行税源信息的采集或维护，切勿在申报期最后几日进行操作，以免延误申报。

03
查询涉税申请办理进度

凡是对房地两税税源信息采集表进行了修改或新增操作后，均需通过电子税务局提交到主管税务局审核通过后，方能进行申报缴税操作。

通过【我要查询】—【办税进度及结果信息查询】—【办税事项查询】进行查询。

申报缴税
1
点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产和行为税申报】进行财行税申报。


2
在右边工作区中显示财产和行为税相关报表，点击“重置清册”按钮将重新获取最新的应申报信息。核实信息无误后，点击需要申报税源所在税务机关右边的 “税费申报”按钮，进入申报税源处理页面。

3
在该页面先选择对应的申报税款属期包括：年份、月份和季度，系统默认是当前属期。
如5月份申报房地两税“税款属期”应该选择“1-6月份（1-1至6-30）”
再点击“税源更新”按钮，刷新应申报信息；
在左边税种列表中可以选择需要申报的税种，可以选择1个或者多个一同申报。
手工勾选需要申报的税种，并选择该税种的税源，系统会显示所有该税种可申报的税源明细信息，可自行勾选对应的需要申报的税源明细。
注意
（1）如果没有勾选税源明细，直接进行申报，则默认为所有税源已全部勾选。

（2）如果发现维护税源信息不完整或者不准确，可以点击左上角的“税源更新”按钮，系统会进行更新。


4
确认税源信息选择无误后，点击左上角的“确认申报表并申报”按钮，进入报表申报页面。

5
在《财产和行为税纳税申报表》页面可以查看申报明细信息，并且可以通过切换标签页查看“减免税明细申报表”。
特别提示：如符合小微企业“六税两费”减征政策，可在减征政策使用主体栏目中选择对应的适用主体，系统会自动带出减免税额。

6
适用增值税小规模纳税人、小型微利企业“六税两费”减征政策起止时间填报说明
本期适用增值税小规模纳税人
减征政策起始时间：
01
如果税款所属期内纳税人一直为增值税小规模纳税人，填写税款所属期起始月份；
02
例如:某企业在2022年3月前为增值税小规模纳税人，4月一般纳税人资格生效且2020年度汇算清缴结果非小型微利企业，2022年5月申报所属期为2022年1－6月的房产税，该企业本期适用增值税小规模纳税人减征政策起止时间为2022年1月至2022年3月。如果小规模纳税人状态没有发生变化，系统默认起止时间为税款所属期起止月份，纳税人可以修改。
本期适用小型微利企业（增值税
一般纳税人）减征政策起止时间：
01
本期适用小型微利企业（增值税一般纳税人）减征政策的判定以企业所得税年度汇算清缴(以下简称汇算清缴)结果为准。可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠;2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。如本期处于减免优惠期间，则适用减征政策起止时间为本属期。
02
登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，按规定办理首次汇算清缴申报前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠;按次申报的，自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日，不得再申报享受。

03
例如：C公司于2021年6月成立，从事国家非限制和禁止行业，2021年12月1日登记为增值税一般纳税人。2022年5月，C公司须按规定申报2022年1至6月房产税。若C公司此时尚未办理2021年度企业所得税汇算清缴，则应当采用5月申报期的上月末，即2022年4月30日的从业人数、资产总额两项条件判断是否能按照小型微利企业申报享受“六税两费”减征优惠。若C公司2022年4月30日的从业人数、资产总额分别为280人和4500万元，则C公司可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减征优惠，适用减征政策起止时间为2022年1月1日至2022年6月30日。


7
申报成功后，如需缴纳税款，则点击【去缴款】按钮，进行税款缴纳操作。

扫码关注


编辑：天津河北税务

来源：天津市河北区税务局