个税汇算显示需要补税该如何操作？

黑龙江政策君

2021年度个人所得税汇算清缴
正在进行中
个人所得税综合所得年度汇算
简单来说就是

所以，有人多缴可以退税
也有人
因为已预缴税款小于年度应纳税款
而需要补税
一般来说，常见的补税情形有以下几种

常见的补税情形有以下几种
（1）在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）
案例
小A 能力超群，2021年度同时在甲和乙两个单位任职受雇并领取工资薪金，假设无相关扣除项目。在A单位每月领取工资1万元，扣除基本减除费用（全年6万元）后，全年缴纳个税3480元；在B单位每月领取工资1万元，扣除基本减除费用（全年6万元）后，全年缴纳个税3480元。从全年来看，该纳税人收入额24万元，扣除基本减除费用（全年6万元）后，应缴个税19080元。因此，应补税12120元。
（2）除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得税率高于预扣预缴率
案例
小B 技能满满，2021年全年取得工资薪金收入20万元（假设无相关扣除），适用10%预扣率缴纳个税11480元；12月取得特许权使用费100万元，适用20%预扣率缴纳个税160000元。全年看，该纳税人取得综合所得收入额100万元（20+100*（1-20%）），扣除基本减除费用后应纳税所得额94万元，适用35%税率，全年应缴个税243080元。因此，应补税71600元。
（3）预扣预缴时多扣除了不该扣除的项目或金额，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加等
案例
小C 2021年预扣预缴环节共申报工资薪金收入10万元（假设无其它收入），每月享受1000元（全年12000元）的子女教育专项附加扣除，全年缴纳个税840元。年度终了后发现孩子当年6月本科毕业直接参加工作，7月起无法继续享受子女教育专项附加扣除。因此，全年可扣除子女教育专项附加扣除6000元，应缴纳个税1020元，补税180元。
（4）纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等
案例
小D 2021年预扣预缴环节共申报工资薪金收入10万元（假设无其它收入），缴纳个税1480元。年度终了后发现2019年工资薪金实际收入12万元，汇算应补个税2000元。
（5）纳税人年度中间更换工作单位，在预扣预缴时分别适用了较低税率，年度综合所得合并后，导致适用综合所得税率高于预扣预缴率
案例
小E 2021年1-6月在蓝天公司任职，共申报工资薪金收入5万元（假设无其它收入），缴纳个税600元，7-12月在白云公司任职，共申报工资薪金收入6万元（假设无其它收入），缴纳个税900元。全年看，该纳税人取得综合所得收入额11万元，扣除基本减除费用6万后应纳税所得额5万元，适用10%税率，全年应缴个税2480元。因此，应补税980元。
以上是一些常见情形
实际上还会有一些特殊情况
造成应纳税款和已缴税款不一致
这也是我们为什么要参加
个税年度汇算的原因


那么，如果遇到需要补税
该怎么做呢



在手机上如何办理补税?
如果年度汇算需要补税且不符合可免于办理年度汇算补税情形的，可以在“个人所得税APP”上完成申报后，点击“立即缴税”，进入缴款页面。或点击首页“我要查询”，进入“申报信息查询”，点击“未完成”项目，选择申报记录并缴纳税款。

年度汇算清缴需要补税的，应该在什么期限补缴完毕？
年度汇算申报后，如果您需要补税，请您在2022年6月30日前补缴税款，否则将面临每日万分之五的滞纳金。

年度汇算补税的，有哪些缴税方式?
如果您需要办理年度汇算补税，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡(现金)、银行柜台、非银行支付机构(第三方支付)等方式缴纳税款。

采用邮寄申报的如何补税?
如果您采取邮寄申报方式进行年度汇算申报并补缴税款的，可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)补税(支持网上银行和第三方支付等缴税方式)，或者到主管税务机关办税服务厅缴纳税款。

采用由单位代为年度汇算的如何补税?
如果您选择由单位代为办理年度汇算申报的，可以由扣缴义务人一并为您补缴税款，也可以由您通过个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)自行缴税。如果您选择由扣缴义务人代为补缴税款，您应当及时将补缴税款交付扣缴义务人。

如何确定我补税成功?
系统会生成缴税凭证。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、办税服务厅查询您的缴税情况。
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来源：武汉税务