2022年4月12366热点聚焦·小规模纳税人篇

湖北政策君

2022年4月12366热点聚焦
本期为大家整理
小规模纳税人相关问答
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12366热点聚焦
小规模纳税人
01
小规模纳税人取得的适用3%征收率的销售收入是否均可以享受免税政策？
答

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）政策解读规定：“小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入是否适用免税政策，应根据纳税人取得应税销售收入的纳税义务发生时间进行判断，纳税人取得适用3%征收率的销售收入，纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策，若纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行。”
02
小规模纳税人2022年4月1日至2022年12月31日取得适用3%征收率的应税销售收入享受免税政策后，应如何开具发票？如果放弃免税能否开具增值税专用发票？若可以开具，应按照什么征收率开具专用发票？
答

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）规定：“一、增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。”
03
小规模纳税人享受2022年4月1日至2022年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，在办理增值税纳税申报时，应当如何填写相关免税栏次？
答

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）规定：“三、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》‘小微企业免税销售额’或者‘未达起征点销售额’相关栏次。
  合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》‘其他免税销售额’栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。”
—完—
编辑设计：武汉税务
来源：国家税务总局武汉市税务局
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