【特别关注】OECD向G7财长和央行行长提交一份税务报告，强调在双支柱方案实施的背景下应加强国际税收合作

李威03

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来源：OECD官网
编译：思迈特财税国际税收服务团队
应G7轮值主席国德国的要求，5月20日，OECD向G7财长和央行行长提交了一份税务报告，为2022年5月G7财长和央行行长会议的讨论提供相关信息和建议。该报告分为三个部分，考虑了过去10年国际税收发展的影响，包括2021年10月通过的“双支柱解决方案”，以帮助各辖区税务机关应对经济数字化带来的税收挑战。
第一部分 公司税格局及建议
报告的第一部分提供了在国际规则日益协调的背景下加强国际税收合作的建议。该报告建议，应制定可靠的跨境投资框架，各辖区应确保国际税务合作框架日益加强，而不是在阻碍跨境投资。该报告指出，税务管理应该作为一项共同的使命，各辖区应将共同国际税收规则的管理视为正确和一致地应用相同规则的共同使命，而不是一种潜在的对抗行为。
该报告还考虑了公司税格局以及对共同规则进行简化、协作和数字化管理的需求。该报告建议：应使用基于共同风险评估和协调行动的协作方法以及早期和具有约束力的解决方案来管理共同规则；应建立有效的数字通信渠道和一站式方法，以支持双支柱方案和共同国际税收规则的管理；在双支柱方案和国际税收格局发生其他变化的背景下，各辖区应取消或修改现有的规则和措施，以应对已变得重复的基本相似的风险。

第二部分 超越公司所得税主题的建议
报告的第二部分讨论了超越公司所得税的主题，例如国际信息交换架构如何发展，以期通过实时数据可用性和设计合规性来提高及时性。报告称，信息交换的方式可能“随着时间的推移”演变为“更实时的模型”、电子数据室的使用，以及可能使用区块链和其他新兴技术。实时信息申报和交换模式可能会扩展到相关的转让定价规则或其他基于共同标准的国内规则，例如输入混合错配规则或共同利益限制规则。
该报告称，OECD正在通过其税收管理论坛为税收机关之间的实时多边互动过程开发技术解决方案，例如共享文件和举行虚拟会议以讨论机密的纳税人信息。实施双支柱计划的辖区可以研究“如何依赖信息共享和虚拟会议组织的技术解决方案来促进税务机关和纳税人之间的互动，例如，作为支柱一下早期税收确定性程序的一部分提交”。
报告建议，税务机关还可以支持使用数字基础设施管理双支柱计划。就支柱一的税收确定性小组而言，税务机关可以使用安全的通信渠道进行视频会议，并能够“在整个过程中根据需要”通过这些渠道进行互动。
报告称，预计将纳入支柱一规则的协作风险评估和风险处理方法也可应用于支柱二的管理。各辖区应就现有规则是否会与双支柱计划重叠进行影响评估，例如反滥用措施和支柱二。
报告指出，潜在的协作风险评估过程可以从跨多个辖区具有最大风险潜力的最大集团开始。而转让定价和PE风险评估可以集中在金额A范围内的集团，并随着时间的推移逐渐扩大范围。

第三部分 对发展中国家的影响
最后，第三部分讨论了这种不断变化的税收格局对发展中国家意味着什么，以及G7如何引领发达经济体帮助发展中国家实施“双支柱解决方案”。报告建议：发达经济体应承诺支持发展中国家，包括其区域网络，以便它们能够从政策变化中充分受益，并重点关注能力建设，特别是双支柱解决方案。这种支持既应该是财政支持，也应该是提供获得专业知识的途径。在这方面，G7可以带领发达经济体承诺为实施“双支柱解决方案”提供一揽子重大支持。
温馨提示：点击“阅读原文”可下载该税务报告的完整英文版！
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