与个税汇算有约之：继续教育专项附加扣除解析

湖北政策君

编者按

上一篇我们学习了有关个人所得税专项附加扣除中子女教育专项附加扣除的内容，今天让我们一起来了解一下继续教育专项附加扣除的相关操作及问题吧！
首先我们来了解一下继续教育专项附加扣除的相关政策。
一、“继续教育专项附加扣除”政策篇

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定：
01扣除标准
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。
  纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
02扣除主体
以纳税人本人为主，但个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
03资料留存
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
  具体应该怎么用个人所得税APP采集继续教育专项附加扣除信息呢？让我们一起来看一下吧！
二、“继续教育专项附加扣除”APP操作篇

01点击【首页】-【专项附加扣除填报】，或“我要办税”、“办税”入口进入；

02选择扣除年度，选择【继续教育】，确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；

03选择扣除年度，据实选择继续教育类型：职业资格继续教育或学历（学位）继续教育，填写对应信息，点击【下一步】；

04选择申报方式，【提交】即可。

对于继续教育专项附加扣除如果您还有疑问，我们可以一起来看下与之相关的常见问答。

三、“继续教育专项附加扣除”问答篇

1.自考如何享受继续教育扣除?
答：按照《高等教育自学考试暂行条例》的有关规定，高等教育自学考试应考者取得一门课程的单科合格证书后，教育部门即为其建立考籍管理档案。具有考籍管理档案的考生，可以按规定享受继续教育专项附加扣除。
2.纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习，是否可以享受继续教育扣除?
答：纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习，所读学校为其建立学籍档案的，可以享受学历(学位)继续教育扣除。
3.如果在国外进行的学历继续教育，或者是拿到了国外颁发的技能证书，能否享受继续教育扣除?
答：根据专项附加扣除暂行办法的规定，纳税人在中国境内接受的学历(学位)继续教育支出，以及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，可以按规定享受扣除。对于纳税人在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书，不符合“中国境内”的规定，不能享受继续教育专项附加扣除。
4.如果纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书，如何享受扣除?
答：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元;在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书，且符合扣除条件的，全年可按照3600元的标准定额扣除。但是，只能同时享受一个学历(学位)继续教育和一个职业资格继续教育。因此，对同时符合两类情形的纳税人，该年度可叠加享受两个扣除，当年其继续教育最多可扣除8400元(4800+3600）。
5.学历(学位)继续教育支出，可在多长期限内扣除?
答：在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月，但同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。
6. 纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料?
答：纳税接受学历继续教育，不需保存相关资料。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
7.没有证书的兴趣培训费用可扣除吗?
答：目前，继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，上述培训之外的花艺等兴趣培训不在扣除范围内。
8.我参加了学历(学位)教育，最后没有取得学历(学位)证书，是否可以享受继续教育扣除?
答：参加学历(学位)继续教育，按照实际受教育时间，享受每月400元的扣除。不考察最终是否取得证书，最多扣除48个月。
9.继续教育专项附加扣除中技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的具体范围是什么？
答：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育请参照人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》（人社部发〔2017〕68号）。


来源：国家税务总局湖北省税务局