【辅导】@生活服务业一般纳税人，减免税优惠申报案例来啦！

黑龙江政策君

2020年以来，财政部、国家税务总局陆续下发了多个政策文件支持企业发展，为方便纳税人清晰掌握政策，懂申报会申报，本文将以案例的形式梳理新政实施后申报表的填写要点。

今天我们一起来看看：
生活服务业免税一般纳税人申报表填写案例。

A企业为从事生活服务业增值税一般纳税人，2020年5月的销售额为35万元，尚未开具增值税发票。

分析
根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）第五条，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（税务总局公告2020年第9号）第七条，一般纳税人在办理增值税纳税申报时，《增值税减免税申报明细表》“二、免税项目”第4栏“免税销售额对应的进项税额”和第5栏“免税额”不需填写。


填表
1.填写《增值税减免税申报明细》，选择正确的免税性质代码0001120604，填写免税销售额。


2.填写《增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》。


3.填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。


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来源：大连税务