12366近期热点问答（5月10日~5月16日）

广西政策君

一、在自然人电子税务局扣缴端中采集员工的人员信息报送失败，提示：“该人员当前身份信息验证不通过，请核对后重试或前往办税大厅处理。”应如何处理？
答：针对上述提示，请检查人员信息采集中的姓名和身份证号码与身份证原件上是否一致。
（1）信息不一致的：修改正确后重新报送；
（2）信息一致，仍然提示验证不通过的：请携带身份证原件前往办税服务厅进行特殊信息采集验证通过后，再到扣缴端重新报送即可。

二、自然人电子税务局扣缴端中提示：“您输入的证件号码不符合身份证号码的一般规则，请确认。”应如何处理？
答：该提示说明身份证号码不符合公安系统一般赋码规则，您先核实提示里的证件号码是否正确：
（1）不正确的，您修改正确后重新操作即可；
（2）核对正确，需要携带身份证原件前往办税服务厅，由税务机关在“自然人特殊采集信息模块”采集后，您再返回扣缴端中点击“人员信息采集”——“更多操作”——“特殊情形处理”——“人员添加”中，选择“居民身份证号码不符合公安系统一般赋码规则”后录入信息保存即可。
  
三、自然人电子税务局扣缴端中提示人员信息报送失败：“税务局端已存在相同身份证件号码但姓名不同的身份信息，请您前往办税服务厅对信息进行核实，若属曾用名，请及时变更自然人关键信息。”如何处理？
答：提示“税务局端已存在相同身份证件号码但姓名不同的身份信息”，是因为扣缴端系统录入的姓名和税务机关的信息不一致，请您检查扣缴端系统中的姓名是否正确。
（1）姓名不正确：需修改正确重新报送；
（2）姓名正确：需要联系所属主管税务机关进行自然人关键信息变更，再返回扣缴端中找到此员工信息，修改非关键信息（比如添加或修改工号），修改后保存重新报送即可。

四、企业所得税中的亏损包含哪些内容？
答：亏损是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

五、企业年度亏损最长结转年限是多久？
答：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
  受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。该政策自2020年1月1日起实施，执行至2021年3月31日。
对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。该税费优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年12月31日。

六、企业亏损是否需要做年度企业所得税汇算清缴？
答：凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。



来源：广西壮族自治区税务局
编发：广西壮族自治区税务局纳税服务和宣传中心