企业所得税汇算进行时 | 相关申报表修订变化（一）

四川政策君

注意，2021年度企业所得税汇算到5月31日就截止了！
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，优化办税服务，减轻办税负担，国家税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号），对企业所得税汇算清缴申报表及有关事项进行了修订和说明。
具体有哪些变化呢？一起来看吧。



一、
调整《企业所得税年度纳税申报基础信息表》
（一）将“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”调整为“203-2新增境外直接投资信息”。

（二）调整《软件、集成电路企业类型代码表》。


（三）新增“224研发支出辅助账样式”，用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。

温馨提示：符合条件享受研发费用加计扣除优惠政策的纳税人需填报该栏次。
二、
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A类）》
为便利民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策计算，将该事项由《减免所得税优惠明细表》（A107040）调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），并增加第38行“本年实际应补（退）所得税额”。

三、
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
新增“特定地区企业固定资产加速折旧”、“特定地区企业固定资产一次性扣除”、“特定地区企业无形资产加速摊销”、“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分，供海南自由贸易港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。

四、
《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
在第28行“企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“（加计扣除比例—%）”。

五、
《研发费用加计扣除优惠明细表》
根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号）
1.调整“其他相关费用”限额计算公式；
2.依照辅助账设立的不同样式，调整表内行次计算规则。
六、
《所得减免优惠明细表》（A107020）
调整“符合条件的环境保护、节能节水项目”、“线宽小于130纳米的集成电路生产项目”、“线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”的明细优惠事项。
下期，我们将继续对剩余部分进行讲解，欢迎关注。
编辑：省局宣传中心 | 视频：宜宾税务

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