个税汇算什么情况需要补缴税款？未按规定补税有什么后果？

江西政策君

个税年度汇算正在进行中！相信很多纳税人收到了退税“红包”，那有没有可能，您没得退还得补？


1、公司每个月都勤勤恳恳预扣预缴了税款，为什么我还要补税呢？
2、我任职两家公司，两家公司每个月都按时缴税，一家也没落下，怎么还要补税呢？
关于补税，一起来看看怎么操作！


一、哪些情况年度汇算需要补税？
首先依法补税是纳税人的义务，如果纳税人年度预缴税额小于应纳税额，且不符合国务院规定免于汇算情形的，需要依法办理年度汇算并及时补税。

实践中有一些常见情形将导致年度汇算时需要或可能补税，主要如下：

1、在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）。

2、除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等等。

二、年度汇算需补税的纳税人有哪些缴税方式？

您可以通过网上银行、办税服务厅pos机刷卡、银行柜台、非银行支付机构（即第三方支付）等方式缴纳应补税款。

邮寄申报并补税的，您需通过自然人电子税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。

三、年度汇算需补税的纳税人应该在什么期限补缴完毕？
2021年度汇算申报后，如果您需要补税，请您在2022年6月30日前补缴税款。为避免汇算末期扎堆办理，请您尽早办理补税业务。

四、如何确定我补税成功？

系统会生成缴税凭证。您可以通过以下途径查询您的缴纳情况：

1、手机个人所得税APP。点击【首页】-【我要办税】-【证明开具】-【纳税记录开具】-【生成纳税记录】。

2、自然人电子税务局网页端（http://etax.chinatax.gov.cn）。

3、主管税务机关办税服务厅等。

五、哪些情形无需补税？
纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税，且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算。

1、年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的。

2、年度汇算需补税金额不超过400元的。

如果您符合上述规定，在完成申报后会进入免于年度汇算的页面。如果您对相关情况确认无误，您可以点击右下角的享受免申报按钮，无需补缴税款。

六、未按规定补税，会有什么后果？

对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。

对于涉税金额较大的，税务部门将进行提示提醒，对提醒后未改正或者改正不到位的进行督促整改，对仍不改正或者改正不到位的进行约谈警示、约谈警示后仍不配合整改的依法立案稽查，对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的进行公开曝光。
  来源：国家税务总局江西省税务局