纳税课堂 | 个体工商户纳税信用等级评价“身份证”你get了吗？

安徽政策君

纳税信用对企业有影响吗？
有很大影响哦！
良好的信用是企业宝贵的资源之一，
优质的纳税信用不仅是推动企业长远发展的“金名片”，
也是个体工商户享受留抵退税等优惠政策的“身份证”。
今天我们就一起来了解相关知识吧！
疫情当前，公司发展资金压力较大，作为个体工商户，我们也可以申请增值税留抵退税吗？


01
根据财政部，国家税务总局2022年第14号公告第一条、国家税务总局公告2022年第四号第四条规定，先进制造业按月全额退还增值税留抵退税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户）。适用增值税一般计税方法的个体工商户可以自愿申请参与企业纳税信用评价，并在后续的存续期内适用国家税务总局纳税信用管理相关规定。
那纳税信用等级评价是什么？



纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别共分为A、B、C、D、M五个等级，税务机关每年四月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务，税务机关按照守信激励，失信惩戒的原则对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理，发票领用注销办理新设立企业等业务都与纳税信用等级关联，对D级纳税人进行限制。
  同时对于有下列情形之一的纳税人不参加本期评价：
  1.纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的
  2.本评价年度内无生产经营营业收入的
  3.因涉嫌税收违法被立案查处，尚未结案的
  4.被审计财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理尚未办结的
  5.已申请税务行政复议提起行政诉讼，尚未结案的

纳税信用等级评价对我们个体工商户办理增值税留抵退税重要吗？

02
纳税信用是企业参与市场竞争的重要资产，它是个体工商户的纳税信用等级“身份证”，在最新发布的财政部 税务总局公告2022年第14号中第三条明确规定，纳税人享受增值税留抵退税的条件之一就是需要符合需要符合纳税信用等级评价，为A级或B级才可申请。
那对于纳税信用评价有具体的等级和分类标准吗？



  根据国家税务总局公告2014年第40号、国家税务总局关于发布纳税信用管理办法试行的公告：
  A级为年度评价指标得分90分以上；
  B级为70分（含）至90分；
  C级为40分（含）至70分；
   D级为不满40分或者直接判级确定的。
  《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号）第三条规定，增设M级纳税信用级别，未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：
  1.新设立企业
  2.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业

那我作为个体工商户怎么样才能获得纳税信用等级“身份证”呢？


03
您可以通过主管税务机关申请进行电子税务局线上申请或主管税务机关线下申请，申请成功后，即可参与并获得纳税信用等级评价结果。

纳税信用等级评价意事项

  一、个体工商户按照自愿原则参与评价，一旦参照非独立核算企业参评后不能退出纳税信用评价。

  二、申请增值税留抵退税过程中，当前纳税信用级别不是A级或B级的纳税人，在2021年度的纳税信用评价中，达到纳税信用A级或B级的，按照新的纳税信用级别，来确定是否符合申请留抵退税条件。

  三、申请增值税留抵退税过程中，已完成退税的纳税信用A级或B级纳税人，因纳税信用年度评价、动态调整等原因，纳税信用级别不再是A级或B级的，其取得的留抵退税款不需要退回。

  四、申请增值税留抵退税过程中，2021年度纳税信用评价结果不是A级或B级，纳税人申请增值税留抵退税，以纳税人向主管税务机关提交《退（抵）税申请表》时点的纳税信用级别，来确定是否符合申请留抵退税条件。


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来源：国家税务总局安徽三山经济开发区税务局
审核：芜湖市税务局货物和劳务税科
  芜湖市税务局纳税服务科
编发：芜湖市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）