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拧开制造业等6大行业退税阀门

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2022-5-12 03:51:21 | 显示全部楼层 |阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称: 北京朝阳税务
标题: 拧开制造业等6大行业退税阀门
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA5ODE2OTI5Nw==&mid=2654390048&idx=1&sn=54d77fc80cb61b34bb7c68f861f1b74a&chksm=8b57df9ebc2056884bf80a0fa870f570cb53cae003985f214d60f0250af9e8f38a4117c9e0db#rd
作者:
发布时间: 2022-05-11 14:14
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?今年春天,我和留抵退税有一场约会!送上7个小贴士
?1+6:对号入座享用退税大餐
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?解锁小微企业留抵退税新技能
上期分享了小微企业留抵退税新政策,本期给大家分享制造业等6大行业留抵退税新政策。




B企业属于中型企业,2021年5月至2022年4月期间共取得增值税销售额1000万元,其中:

B企业2021年5月至2022年4月期间发生的“制造业等行业”销售额占比为60%。因此,B企业2022年5月当期属于财政部 国家税务总局2022年第14号和第17号公告的“制造业等行业企业”。
由于B企业属于中型企业,可以自2022年4月申报期起按月申请退还增量留抵税额,自2022年5月纳税申报期起申请一次性退还存量留抵税额

那么,B企业5月可退还的留抵税额如何计算呢?

若B企业2019年3月31日的期末留抵税额为100万元,2022年4月30日的期末留抵税额为120万元。
由于100万元小于120万元,因此其存量留抵税额100万元,增量留抵税额120-100=20万元。
若B企业在此期间取得的进项税额中,增值税专用发票700万元,农产品收购发票抵扣进项税额300万元。
则其进项构成比例为=700÷(700+300)=70%
B企业允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%=20×70%=14万元
允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%=100×70%=70万元
最后一期,我们将手把手带您领取留抵退税大礼包!不见不散!

来源:北京朝阳税务
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