拧开制造业等6大行业退税阀门

北京政策君

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上期分享了小微企业留抵退税新政策，本期给大家分享制造业等6大行业留抵退税新政策。




B企业属于中型企业，2021年5月至2022年4月期间共取得增值税销售额1000万元，其中：

B企业2021年5月至2022年4月期间发生的“制造业等行业”销售额占比为60%。因此，B企业2022年5月当期属于财政部 国家税务总局2022年第14号和第17号公告的“制造业等行业企业”。
由于B企业属于中型企业，可以自2022年4月申报期起按月申请退还增量留抵税额，自2022年5月纳税申报期起申请一次性退还存量留抵税额。

那么，B企业5月可退还的留抵税额如何计算呢?

若B企业2019年3月31日的期末留抵税额为100万元，2022年4月30日的期末留抵税额为120万元。
由于100万元小于120万元，因此其存量留抵税额100万元，增量留抵税额120-100=20万元。
若B企业在此期间取得的进项税额中，增值税专用发票700万元，农产品收购发票抵扣进项税额300万元。
则其进项构成比例为=700÷（700+300）=70%
B企业允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%=20×70%=14万元
允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%=100×70%=70万元
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来源：北京朝阳税务