填报继续教育专项附加扣除需关注哪些要点呢？

江苏政策君

2021年度个人所得税综合所得年度汇算正在火热进行中，许多纳税人对于继续教育专项附加扣除还有疑惑，连小税整理了相关问题，大家一起来学习吧！



纳税人：
我最近取得了市专业技术人员继续教育培训考核合格证，可以退税吗？
连小税：

您提出的市专业技术人员继续教育培训考核合格证，并不在国家职业资格目录中，不符合继续教育的填写要求。


纳税人：
那“教师继续教育学分证书”是否可以填写继续教育专项附加扣除呢？
连小税：

职业资格证书的颁发单位一般都是各级人社部门或者劳动部门，教师继续教育的学分证书不可以作为继续教育扣除。

Tips：
不是带有“继续教育”字样的合格证都可以填写继续教育专项附加扣除哦！具体请参考人力资源社会保障部的《关于公布国家职业资格目录的通知》，其中包括《专业技术人员职业资格》、《技能人员职业资格》。


以上两种证书，均不可作为继续教育专项附加扣除依据。


纳税人：
继续教育专项附加扣除怎么申报？
连小税：

申报流程：
登录税务总局官方“个人所得税”手机APP，点击进入首页-常用业务-专项附加扣除填报；“扣除年度”选择取得证书的发证年度，填写“继续教育”基本信息后，点击“下一步”选择申报方式；如果是当年继续教育信息，申报方式分为两种，“通过扣缴义务人申报”或者“综合所得年度自行申报”，视个人情况进行选择；如果是上一年度继续教育信息，只能选择“综合所得年度自行申报”，点击提交即可。


纳税人：
教师资格证可以填写继续教育扣除吗？我媳妇是医生，医护人员有什么符合条件的继续教育扣除呢？
连小税：

?教师资格证可以作为继续教育专项附加扣除填写，职工的在职学历教育也符合相关要求。
?卫生技术人员职业资格里密切相关的有：
（1）医师、护师、药师、母婴保健、乡村医生、人体器官移植医师等执业资格证；
（2）卫生专业技术资格；
（3）学历教育；
（4）技能人员执业资格(康复矫正服务人员、健康咨询服务人员、保健服务人员、生活照料服务人员）。


纳税人：
取得的继续教育证书时间上有什么要求？
连小税：

一是必须是2019年以后取得的证书；二是扣除年度要与证书发证时间保持一致。


提醒：
办理年度汇算，个人要对所填报的信息负责，确保真实、准确、完整，并留存相关材料以备查验。如果误填写，可以撤回退税申请并更正错误申报。不然，超期更正会有滞纳金，而且会面临处罚并影响个人纳税信用哦！



若错误填写了“继续教育”信息，
更正操作步骤如下：

1.作废对应年度的“继续教育”专项附加扣除（以2020年度为例）。在“个人所得税”APP首页-常用功能，选择“专项附加扣除填报”模块；选择查询年度“2020”，点击“继续教育”功能；点击左下角“作废”按钮。















2.更正2020年度综合所得年度汇算申报表（以2020年度为例）。在“个人所得税”APP首页-常用功能，选择“综合所得年度汇算”模块；选择对应年份“2020”的报表，点击最下面“更正”按钮，系统出现提示“专项附加扣除信息有变更，会影响数据项重新计算”，点击“我已知晓”，按系统提示进行补缴税款。




















提醒
因2019、2020年度综合所得年度汇算已超期，您在补缴税款时，可能带出滞纳金，请及时缴纳哦~

END

来源：连云港市税务局所得税科
编发：连云港市税务局税收宣传中心


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