中国一重：税务管理在创新中不断升级

黑龙江政策君

图为中国一重集团有限公司生产的支撑辊，正在差温出炉交检


从2016年亏损54.74亿元到2021年实现利润总额16.18亿元、营业收入418.57亿元，中国一重集团有限公司（以下简称“中国一重”）这家成立近70载的老牌央企迎来涅槃重生，重新焕发出青春活力与光彩。脱困振兴的中国一重，给正处于改革的其他国企提供了一份可资借鉴的经验。值得关注的是，中国一重在跨越式增长的过程中，其内部的税务管理也在不断升级。
打牢基础：
建立38项财税管理制度

与不少集团企业一样，中国一重有着较为复杂的组织架构。为确保集团整体税务管理工作的高效运行，中国一重形成了“统一管理、分层实施、分级负责”的税务管理模式，以充足的人力、规范的制度打牢税务管理基础。
据中国一重资产财务部（经济运行部）副总经理刘艳杰介绍，集团总部十分重视税务管理工作，在资产财务部专门设立了税务管理岗位。在管理上，集团总部侧重于税收政策研究、税企协调、决策支持、业务指导等工作，统筹涉税事宜，研判集团公司开展经济业务过程中可能存在的涉税问题，提前化解不必要的税务风险。在核算上，实行税费分级核算、统一汇缴，即集团总部的财税人员除承担总部的税务核算工作外，还要完成集团和股份公司各不具有独立纳税人资格的事业部、中心的税费结转汇总和申报工作。同时，集团下属单位也设立了税务岗，由1～2名专（兼）职税务岗位人员负责本单位日常税务管理工作，包括政策研究与执行、问题反馈、联动沟通、税款核算与申报缴纳等。
没有规矩，不成方圆。刘艳杰告诉记者，中国一重在集团层面建立了38项财税管理制度，规范集团总部及下属单位的涉税行为。比如，在纳税申报、发票管理等日常基础性工作方面形成了企业内部规范性文件。同时，设置了统一的税费核算体系，集团范围内各成员单位均使用统一的会计核算科目体系和税费报表体系，为集团管理会计应用奠定了良好的基础。不仅如此，中国一重很注重税收政策的学习宣贯，形成了政策速递制度。针对国家出台的最新财税政策，集团总部有专人结合业务实际研究编制系列文件、提出工作要求，并以通知、便函、提示函等多种方式发送至各下属单位学习。集团总部还会定期收集整理下属单位用足用好税收优惠政策的案例，在集团内部进行分享。
细化管理：
形成全流程风险防控体系

随着中国一重业务的多元化发展，企业的业务模式和交易行为愈发复杂，管控好潜在的税务风险，逐渐成为集团总部财税人员的重要工作之一。“风险防控，尤其是税务风险防控已被列入企业全年重点工作的范围。”中国一重资产财务部（经济运行部）经理王爽说。为进一步提高企业的税收遵从度，中国一重以风险为导向，细化税务风险管理工作，形成了贯穿企业决策、管理、执行、研产供销运用各个环节，事前、事中、事后全流程的税务风险管控体系。
据王爽介绍，集团资产财务部会结合下属单位不同业务特点、经营实际情况，分税种分析涉税风险点，定期整理下发风险防控清单，供下属单位参考，避免出现重大涉税风险。在此基础上，定期在全集团范围内开展全面税务自查工作，通过核查检验税费账目、纳税申报表等基础资料，充分评估各单位的税务风险，对照检查清单梳理税务风险疑点问题，形成纳税风险检查报告，并指导下属单位制定整改方案，及时做好整改工作。对于可能存在较大涉税风险的重大交易事项或特殊交易业务，采取一事一议的方式，集中企业内部财税专家、涉税专业服务机构的力量，就项目可行性研究报告中的涉税内容开展深入研究，并与主管税务机关进行充分沟通，为企业管理层决策提出建设性意见。
值得关注的是，中国一重每年会根据自身行业特点，聘请外部专家面向集团全体财税人员组织多次的专业培训，提高企业财税人员业务水平，减少因财税人员政策理解不到位引发的税务风险。
勇于探索：
财税数字化转型一直在路上

中国一重资产财务部（经济运行部） 一级高级经理魏文从事财税工作多年，在他看来，要想做好企业财税管理，只依赖人的力量是远远不够的。
魏文回忆，2019年我国出台了先进制造业增值税留抵退税政策，以装备制造业为主的中国一重符合政策要求可以申请退税。但是，由于中国一重各子公司涉及的增值税进项发票数量巨大，票据种类繁多，业务也十分复杂，企业在计算可以申请的增值税留抵退税额时遇到困难。了解到这一情况后，国家税务总局齐齐哈尔市富拉尔基区税务局大企业服务专班前往企业开展留抵退税政策辅导，企业借助税务局端数据信息平台测算，完成了税款统计工作，并最终实现了退税。这使得中国一重意识到，必须依托信息化手段提升企业财税管理质效。
为此，中国一重开启了财税数字化转型探索之路，以财税一体化为切入点，将业务交易环节、资金支付及凭证关联环节链接起来，以期构建覆盖交易流程全周期的信息系统。目前，中国一重逐步开发完善了营销、采购供应、生产、销售运输全生命周期的业务信息系统，集全面预算、会计核算、纳税申报、发票管理、资金管理为一体的财务信息系统，力争做到业财税信息的深度融合共享，为后期电子档案、全电发票与企业费用报销系统协同，全流程合规管理做好充分准备。

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来源：中国税务报