【五一长假 税惠相伴】旅游业纳税人税收优惠指南

云南政策君

长假 税惠相伴
《旅游业纳税人税收优惠指南》
  
五一小长假来啦，自新冠肺炎疫情发生以来，国内旅游业一度陷入低谷，为支持企业复工复产，国家出台了一系列税费优惠政策，给予旅游行业企业重点扶持，先一起来看看吧！

税收优惠促发展 惠企利民向未来

01
“六税两费”减免
为了支持包括旅游业在内的小微企业发展，云南省财政厅 国家税务总局云南省税务局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第4号）明确规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值小规模税纳税人、小型微利企业和个体工商户征收的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加减按50%征收。

小型微利企业是指同时满足：
01 从事国家非限制和禁止行业
02 年度应纳税所得额不超过300万元
03 从业人数不超过300人
04 资产总额不超过5000万元
  

问&答
问&答

Q1: 个人独资企业、合伙企业可不可以享受这个政策？

A1: 如果个人独资企业、合伙企业是增值税小规模纳税人，是可以申报享受本次“六税两费”减免优惠的。
Q2: 我公司是登记为一般纳税人的小型微利企业，可以申报享受“六税两费”减免优惠吗？
A2: 小型微利企业无论是增值税小规模纳税人还是增值税一般纳税人，均可以申报享受“六税两费”减免优惠。
Q3: 申报“六税两费”减免优惠时，需要向税务机关提交什么资料？

A3: 本次减免优惠实行自行申报享受方式，除申报表单外，不需额外提交资料。
政策依据：

云南省财政厅 国家税务总局云南省税务局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第4号）
02
增值税加计抵减
近年来服务业受疫情影响较大，为支持生产、生活性服务业纾困发展，11号公告明确规定，将生产、生活性服务业增值税加计抵减政策的执行期限延长至2022年12月31日。

  需要强调的是，本次延续执行加计抵减政策的主要内容均保持不变，包括政策的适用主体、加计抵减比例、加计抵减额的计算、加计抵减额的抵减方法等均按照原规定执行，即按照39号和87号公告的相关规定执行。


问&答
问&答

Q1: 生产性服务业包括哪些？

A1: 邮政服务、电信服务、现代服务
Q2: 生活性服务业包括哪些？
A2: 文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务
Q3: 旅游业纳税人如何确定抵减税额？

A3: 旅游业属于生活性服务业，其销售额占全部销售额的比重超过50%，允许纳税人分别按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
政策依据：

财政部 税务总局《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第11号)
3
社保优惠
为帮助服务业领域困难行业渡过难关、恢复发展，在落实好已经出台政策措施的基础上，经省人民政府同意，云南省发展和改革委员会等14部门印发《关于落实促进服务业领域困难行业恢复发展若干政策的通知》，其中旅游业纾困扶持措施明确：

  在确保失业保险待遇发放，基金备付能力达24个月以上的失业保险统筹地区，可对当地旅游企业阶段性实施缓缴失业保险政策，符合条件的旅游企业提出申请，经参保地人民政府批准后予以缓缴，期限不超过一年，缓缴期间免收滞纳金。
政策依据：

云南省发展和改革委员会等14部门印发《关于落实促进服务业领域困难行业恢复发展若干政策的通知》



END



来源：保山税务
供稿：龙陵税务


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