假慈善真避税！毕马威（KPMG）协助富豪利用离岸公司逃税

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假慈善真避税！毕马威（KPMG）协助富豪利用离岸公司逃税

提到毕马威(KPMG)大家都不陌生，作为鼎鼎有名的四大会计事务所之一，上世纪90年代末毕马威温哥华办公室，首次开发了复杂的避税手段。

一．KPMG Canada Offshore “Sham” Cases

案例背景：

富有的 Cooper 一家来自加拿大 BC 省维多利亚，但 2002 至 2010 年，共 8 年间他们几乎没有付过税款，还使用了联邦及省内的各种税收减免额度 Tax Credits，因此加拿大国税局 CRA 称该家族参与了 KPMG 的相关计划。

相关法庭文件显示，2000 年 Peter Cooper 和他两个成年的儿子 Marshall 和 Richard，和 KPMG 签订协议，加入一个在曼岛的税务计划，该税务计划的目标客户是“高净值”加拿大居民，并承诺他们的投资收入将免税。并有资料显示，在 2002-2010 年期间，Cooper 家族只付很少或者说几乎没有付过税款，但却从一家离岸公司收到将近 $600 万加币。 KPMG 律师声称，Cooper 家收到的钱是赠予，无需纳税。

然而，政府的查税人员发现 Cooper 家族在 2002-2003 年间在 KPMG 的帮助下，投资了超 $2600 万加币。这些钱投资到一个叫 Ogral 的离岸公司，该公司设立在曼岛并且注册在其他人的名下。CRA 表示，Cooper 一家先是声称将他们的资产赠予给这个离岸公司。但是，之后他们从 Ogral 公司获得免税赠予的资金，而这些资金从未向税局申报过。Cooper 一家坚持说，在设立曼岛的公司之前，他们从 KPMG 获得了专业的建议。并且，他们在操作之前还咨询了一家叫 Fraser Milner Casgrain 的律师事务所。

在 Cooper 家族这个案件中，CRA 发现 KPMG 从 2002 到 2008 年向该家族收取了$30 万费用，而费用金额是基于减免税金额基础之上的。CRA 在法庭上提交的文件还显示 KPMG 的内部相关秘密营销活动已超过 10 年。从 1999 年起，加拿大 KPMG 的所有税务从业人员都会收到一份仅供公司内部查阅的“产品资料”，该资料概述了一项“面向”至少有$1000 万加币的富有加拿大居民的计划。该计划将为客户们提供“保密性”，免受债权人追讨，且能够有“免税”收入。而 KPMG 可获得就此减免税款（逃漏税款）的15% 作为回报。

CRA 观点：

CRA 声称 KPMG 的该税务结构旨在欺骗税务局。并且 Cooper 家族和 KPMG 都知道在离岸账户的 $2600 万其实是属于 Cooper 一家的。CRA 要求 Cooper 家族支付数百万未付税款和罚金。

2013 年 CRA 获得法院命令，要求 KPMG 提交在曼岛设立空壳公司的所有富有客户名单。

案件结果：

CRA 和 KPMG 及其相关客户们于 2019 年 5 月达成庭外和解，具体内容保密。

二、加拿大税务局（CRA）和毕马威的富豪客户庭外秘密和解

这些毕马威富豪客户利用离岸假公司逃税，而这种伎俩连CRA都认为太低级。

毕马威（KPMG，Klynveld Peat Marwick Goerdeler，又译安侯建业）成立于1897年，总部位于荷兰阿姆斯特丹，以经营会计业务为中心，网络遍布全球，专业服务遍及税务、审计、法律和管理咨询等领域，是著名的“四大国际会计师事务所”之一，在全球逾156个国家和地区设有分支机构，员工总数达15万人之多，在加拿大也是顶级的会计和审计事务所。

上个世纪90年代末，毕马威会计事务所开发了"马恩岛系统"，这是一种面向富人的投资理财产品，起点金额为五百万加元。投资者在英国属地马恩岛(Isle of Man)用别人的名义开空壳公司，在毕马威的安排下，客户在海外投资的利息收入将累积免税，资金也将作为免税「礼物」转赠给家庭成员或其他合格人。

尽管联邦政府声称要对那些利用毕马威“马恩岛计划”逃税的高净值纳税人进行打击，但这个由会计巨头毕马威精心设计的策略，已经让其客户在加拿大逃掉了数千万元的税金。其方法是让富豪将资产“捐”给某个匿名的离岸空壳公司，再以免税的公司间礼物赠予的方式拿回这笔“投资”的收入。

2017年，联邦税务部长勒布蒂耶（Diane Lebouthillier）说，税务欺诈将无所遁形，将对毕马威计划实施打击，将可能对有关人士提出税务欺诈的刑事指控。

加拿大CBC报道，其所获的税务法庭文书显示，维多利亚库珀（Cooper）家的两名家庭成员暨已故“大家长”彼得库珀（Peter Cooper）的遗产继承人，于5月24日就他们的逃税案和CRA达成了庭外和解。

和解协议的细节，以及他们是怎么谈的，都还在保密之中。和解谈判是关门进行的，CBC记者也只是因一个偶然的机会，在税务法庭的文件中看到了提及这份和解协议的内容。

>>CRA借口保护隐私而避谈和解

加拿大税务局表示，加拿大税法有严格的隐私条款，不能披露有关纳税人的信息。

用于逃税的“马恩岛计划”在1999年就有了。根据2015年CRA提交“加拿大税务法院”的状子，毕马威的这种计划是“故意欺骗”联邦监管机构的。马恩岛计划的重要细节仍然成谜，包括毕马威高管在其中扮演什么角色也没人知道。如果不公开审判的话，这些细节可能会永远不见天日。

民间组织“加拿大税务公平运动”（Canadians for Tax Fairness）负责人桑格（Toby Sanger）觉得，CRA是故意不想解决问题。他们和勒布蒂耶谈过很多次，每次都谈得很艰难。这位联邦税务部长答应打击富豪逃税，但到现在为止也没有看到他们有任何行动。

勒布蒂耶向媒体声明说，虽然还不能就具体案件发表评论，但承认CRA在和解谈判中缺乏透明度，是有问题的。为此，她已指示CRA审查工作程序，在达成和解的原因方面提高透明度。

>>毕马威从逃税中抽取15%

库珀家族是90年代移民自南非的巨富家族。“老库珀”的儿子马歇尔库珀（Marshall Cooper）此前说过，他们从南非移民来到加拿大后，不懂加拿大的税法，是毕马威主动来谈那个“离岸税务计划”的。

文件显示，毕马威会从逃税部分中抽取15%佣金，库珀家已经给他们贡献了30万元。内部记录显示，毕马威的“马恩岛计划”在全加拿大都有销售，卖得最好的销售代理和会计师被称为“冠军”，目前有20多个富豪家族参与离岸逃税计划。

2017年，勒布蒂耶在接受媒体采访时说，已经状告毕马威会计师事务所，将继续对毕马威采取行动，“全加拿大人都要求我们一盯到底，政府政府非常认真地对待此事的”。在一份声明中，她还说，“那些选择参与这个计划的人，必须要承担后果”。

但就在这样的承诺做出两年多以后，毕马威计划的参与者，库珀家族的成员，却获得了秘密的庭外和解。对此，勒布蒂耶向媒体辩解道，和解的决定不是她做的，而且她也已经指示CRA检查和解程序和提高透明度。

>>为省钱而“和解”

毕马威会计师事务所参与税务欺诈的关键人物是谁，达到什么层级，都有哪些富豪客户涉入，都还是秘密。

以库珀家为例，这家人在八年内几乎没有缴过税，甚至还能拿到联邦和省税抵免，但他们从毕马威帮助设立的价值2600万元的离岸公司能拿回600万元。

毕马威始终坚持说这个计划合法，公司律师称，库珀家的任何收入都是礼品，不上税。然而，毕马威现在已经表示不再去设立此类离岸公司。

以CRA的角度，和解协议符合法律，也考虑到特定的案件事实；做出“庭外和解”的决定也是为了让“收入最大化”，不然上法庭的话如何判决还不知道呢。CRA倒是觉得，庭外和解的话既为公众省了不少钱，也给司法系统省了不少事。