【关注】@小规模纳税人，新的增值税免税政策你知道多少

上海政策君

前情提要
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。随着新政策的出台，财务小宇提出了一些问题：
知识问答

财务小宇
我公司是小规模纳税人，取得的适用3%征收率的销售收入是否均可以享受免税政策？
对于您纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策，若您的纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行。

申税小微

财务小宇
如果我公司今年4月取得3%征收率的销售收入，想要适用免税政策应该如何开票呢？
您可以开具免税普通发票，不得开具增值税专用发票。

申税小微

财务小宇
我公司是小规模纳税人，业务合作方要求开具增值税专用发票，我公司是否可以放弃免税、开具增值税专用发票？
可以。如果您选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税。

申税小微

财务小宇
如果我公司要开专票，还可以开具1%的增值税专用发票吗？
复工复业相关政策延续至2022年3月31日，也就是从2022年4月开始，如您需对适用3%征收率的应税收入进行开票，应开具3%的征收率哦。

申税小微

财务小宇
如果我公司在2022年3月底前已经开具了增值税发票，如果今年4月以后需要红冲，应当如何处理？
您应按照原蓝字发票的征收率开具红字发票。

申税小微

财务小宇
我还有一个问题，此次政策出台后我应该如何申报呢？
如果您合计月销售额未超过15万元（以一个季度为一个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

申税小微

财务小宇
那我明白啦，谢谢申税小微！
不客气哦！

申税小微
来源：上海税务
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