8612366近期热点问答

广西政策君

问
1.符合增值税期末留抵退税条件的小微企业在电子税务局可以申请办理增值税期末留抵退税吗？应如何操作？
答
可以。登录电子税务局，进入【我要办税】-【一般退（抵）税管理】-【退抵税费申请（增值税期末留抵）】功能菜单，勾选【三、基础判定指标】相关信息，点击【下一步】，进入到“退（抵）税申请表”页面，系统会自动带出联系人姓名、联系电话、办理人、办理人员身份证号码等信息，也可手动修改。纳税人填写【退税企业类型】、【申请退还项目】、【企业经营情况】栏次，填写完整信息，确认无误后，点击【保存】，再点击【提交】即可。提交成功后，可进入【我要查询】-【办税进度及结果信息查询】查看办理进度。
问
2.小规模纳税人2022年4月1日后能不能开1个点的专票和普票？
答
根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号），明确自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。如果小规模纳税人发生应税项目是在2022年4月之前，仍应按照当时规定的征收率，开具相应的发票。
问
3.纳税人在国外大学接受全日制硕士研究生的教育，能否由父母按照子女教育享受扣除？
答
可以。根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第五条和第七条的规定：“纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。”因此，只要留存好国外大学录取通知书等相关教育的证明资料备查，就可以进行相应扣除了。
问
4.我是个体户，我3月就交了2022年的地方水利建设基金，听说4月开始免征了，那我能申请退费吗？
答
可以，免征政策出台之前的个体户已申报缴纳2022年度全年地方水利建设基金的，可以申请办理退费。
问
5.企业所得税年报基础信息表已经填写高新技术企业证书，但填表单勾选（A107041高新技术企业优惠情况及明细表）提示：“请填写（A1000000企业所得税年度纳税申报基础信息表）211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”，请问要如何处理？
答
填写的证书编号的发证时间应当在当前属期两年内，建议纳税人重新核查所填写基础信息表中的证书发证时间。