闵闵工作室|热点问答 一周速递

上海政策君

热点问答，一周速递
今年4月，是以“税收优惠促发展 惠企利民向未来”为主题的第31个全国税收宣传月。税收宣传月期间，为更好地服务广大纳税人缴费人，闵行税务“闵闵工作室”推出热点问答系列，聚焦广大纳税人缴费人关注的热点问题。快来跟小编一起看看本周的热点问答吧！
1.
企业在电子税务局申报社保费的时候，怎么查不到待申报信息？
答：受疫情影响，2022年4月企业社保费批量扣款时间为4月11日至4月22日，批扣期内企业无法自行申报，因此企业查不到待申报信息，建议企业可待待批扣清册作废后月底前登录社保费客户端或电子税务局进行自行申报。
2.
我们是跨地区经营汇总纳税企业，《国家税务总局关于印发< 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条规定：“以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税……（三）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。”分支设立当年如何向主管税务机关报告信息？是否需要报送申报表？
答：新设立的二级分支机构按规定完成“企业所得税汇总纳税信息报告”后，当年无需报送企业所得税申报表。
3.
我们企业换了电脑，现在想要申报个税，如何下载历史数据？
答：
1.在电脑上对历史数据进行备份和恢复
（1）在原电脑上进行数据备份。
操作路径为：自然人电子税务局（扣缴端）－【系统设置】—【系统管理】—【备份恢复】—【备份设置】—点击【备份】；
（2）将备份文件拷贝到新电脑，在新电脑中恢复备份。
操作路径为：自然人电子税务局（扣缴端）－【系统设置】—【系统管理】—【备份恢复】—【恢复设置】—选中备份文件—【恢复】。
2.通过自然人电子税务局“历史人员信息及申报明细信息下载”功能对数据进行恢复找回。
办税人员完成实名注册个人所得税APP，并由企业法定代表人或财务负责人使用个人所得税APP的【企业办税权限】功能，授予办税人员办税权限；
办税人员通过联系办税服务厅，办理开通【扣缴端数据下载】权限。注意：功能开通之后，使用时限只有72小时；
办税人员实名登录自然人电子税务局（扣缴端），实名账号为个人所得税APP账号密码或自然人电子税务局WEB端账号密码；
进入【人员信息采集】功能，点击“下载”，从税务局端获取之前报送过的人员信息；获取短信验证码，使用实名账号绑定的手机进行短信验证：
完成实名登录和短信验证后，就可以通过【人员信息采集】功能下载人员信息，通过【查询统计】—【单位申报记录查询】功能下载2020年9月之后的历史申报数据。
  
注意事项：
（1）扣缴单位需在税务机关进行扣缴端数据下载备案才可使用。
（2）必须实名登录时才可使用。
（3）开通了分部门申报的企业不能使用。
4.
我们企业是一般纳税人，符合小型微利企业的标准，但是为什么申报3月所属期申报时，无法享受“六税两费”政策减免？
答：
根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）中第一条第一项规定：
2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
第一条第二项规定：登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，按规定办理首次汇算清缴申报前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报有关“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠。
按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠；按次申报的，自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。
新设立企业按规定办理首次汇算清缴后，按规定申报当月及之前的“六税两费”的，依据首次汇算清缴结果确定是否可申报享受减免优惠。
其中新设立的企业是指2021年新设立企业。
登记为一般纳税人的企业，如满足上述减免条件，可以申报享受“六税两费”减免优惠。
5.
3月份时，我们企业在电子税务局里申请了延期申报，当时申请延期三个月。4月份我所在的小区和公司变成防范区，现在想将之前的延期申报业务，提前申报掉，可以吗？
答：可以提前申报。
6.
申请延期申报时数据填写错误，我可以撤销吗？
答：延期申报业务提交成功后，如果税务机关尚未受理，可在提交页面中点击[查看我的申请资料]按钮查看申请资料，或者通过【我要查询】-【办税进度及结果信息查询】本业务记录中撤销申请，重新办理该事项。
7.
如何进行逾期清卡？
答：
1.首先进入开票软件，进行上报汇总操作
（1）航天金税盘操作路径：航天开票软件——汇总处理——汇总上传。
（2）百旺税控盘操作路径：百旺开票软件——数据管理——汇总上传——上报汇总。
（3）税务Ukey清卡操作路径：税务Ukey开票软件——首页——汇总上传——上报汇总。
2.在Etax3.0或者上海市电子税务局进行对应所属月份增值税更正申报
（1）Etax3.0：登录进入Etax3.0电子申报软件，点击右上角菜单栏中“文件”，选择“更正申报”模块，点击进入办理页面。查询到相应所属期增值税申报记录，点击“更正”。重新保存报表，再次发送即可。（无需更改数据）
（2）电子税务局：登录电子税务局，点击菜单栏中“我要办税”中的“税费申报及缴纳”模块，在弹出页面右侧选择“更正申报”，点击进入办理页面。查询到相应所属期增值税申报记录，点击“更正”。进入申报表填写页面，无需更改数据，重新保存申报表，点击“申报”。点击“确定”，申报成功即可。
3.进入开票软件进行清卡操作
（1）航天金税盘清卡操作路径：航天开票软件——汇总处理——汇总上传——远程清卡。
以用户名密码方式进入开票软件之后，会跳出汇总报送信息，点击“我知道了”。
之后会跳出汇总清卡提示，提示已锁死。（正常按期汇总清卡的企业不会有此提示），点击“我知道了”进入开票软件界面。
选择左上角“汇总处理”模块进入。点击“汇总上传”，跳出汇总上传成功提示。点击“远程清卡”，跳出远程清卡成功提示。
（2）百旺税控盘清卡操作路径：百旺开票软件——数据管理——汇总上传——上报汇总——反写监控。
（3）税务Ukey清卡操作路径：税务Ukey开票软件——首页——汇总上传——上报汇总——反写监控。
温馨提示：若有数个月份未清卡导致开票盘锁死，请按照月份前后顺序，重复执行此操作。