【邕●热点】老友号热点第48期：4月1日之后还能开1%征收率的发票吗？

广西政策君

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来源｜南宁税务服务号


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4月1日之后还能开1%征收率的发票吗？



答：应根据纳税人取得应税销售收入的纳税义务发生时间进行判断，纳税人取得适用3%征收率的销售收入，若纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，不能开具1%征收率的发票；若纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行。
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2

如果适用3%征收率和适用5%征收率的季度销售收入相加超过45万了，那么需要对适用5%征收率的销售收入缴纳增值税吗？



答：是的。
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3

小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税怎么开具发票？税率栏怎么选择？



答：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号 )规定，自2022年4月1日起，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。
请注意，开具免税发票时，税率栏不选0税率，直接选免税。
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4

填写残保金申报表时，不能填写2021年安排残疾人数？



答：是的，残疾人数不能自行填写，需要用人单位到残联备案，由残联后台推送数据到税务部门。
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5
2021年发放的2020年一次性奖金，可以在申报2021年残保金的时候计入工资总额吗？


答：按实际发放时间计算，如果在2021年实际发放的可以在申报2021年残保金的时候计入工资总额。
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