4月征期倒计时！热点问答送上~

北京政策君

清风萦飞，杨柳垂垂
4月征期已经进入倒计时
截止日期为20日
小编提醒大家
按期完成申报！



1日-20日
申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、房产税、城镇土地使用税、个人所得税、企业所得税、按期汇缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税、核定征收印花税、资源税、水资源税、环境保护税、废弃电器电子产品处理基金、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金，工会经费代收

重点事项

本月征期清卡或反写截止日期为4月20日，请您合理安排时间，及时进行抄报工作~
?4月征期，免税开票方法、发票系统抄报提醒来啦~
请您多用网上申报，网上有问题还可以使用在线导办
?电子税务局税费申报操作指引
本月是大征期，重要事项请看一下
?2022年4月征期，重要事项提醒！


热点问题

电子税务局

1.北京市电子税务局，邮寄代开增值税普通发票，填写申报单界面税率只有1%和3%选项，没有“免税”选项？

答：您好，此问题是因为浏览器问题导致的，自2022-4-1日起，邮寄代开增值税普通发票业务只能开具免税的发票。请您使用IE 9以上版本浏览器或者更换360安全/极速浏览器切换模式操作，清除浏览器缓存：IE浏览器，点击【工具】-【Internet选项】-【常规】，查找“浏览历史记录”，勾选所有记录后点击删除；或点击浏览历史记录下方【设置】-点击【查看文件】，将所有文件选中点击删除；清除浏览器缓存后重新登陆操作即可。
2.北京市电子税务局，按期应申报，财务报表点击填写财报进入基础设置界面“财务财务会计制度准则”灰色没有带出，且“资料报送小类”无法选择（没有选项）?

答：您好，此问题是因为浏览器问题导致的。请您使用360安全/极速浏览器切换模式操作即可。
3.北京市电子税务局，注册资本如何变更?
答：您好，注册资本是“涉证信息变更”。请您先前往工商变更，工商变更完成后再登陆到电子税务局，点击我要办税—综合信息报告—身份信息报告—一照一码户登记信息变更，勾选涉证信息变更，变更项目带出“注册资本”点击下一步提交变更即可。

增值税

1.纳税人提供公共交通运输服务是否免征增值税?
答：根据《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第11号）第三条规定，自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）执行。在本公告发布之前已征收入库的按上述规定应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。已向购买方开具增值税专用发票的，应将专用发票追回后方可办理免税。
2.增值税发票在哪里认证?
答：方法一：可以在电子税务局点击【我要办税】—【发票使用】—【发票综合服务平台】进行认证，建议您在身份验证时直接使用法人或者财务负责人身份验证进入就可以直接跳转到这个平台;如果您的身份不是法人或者财务负责人，您可以先用法人或者财务负责人验证进入后可以给其他人员做一下授权，授权成功后再按照这个菜单点击进入也可以直接跳转到勾选平台。（此种登录方法不用连接税控设备也可以进入）；
方法二：如果您不方便用法人或者财务负责人进入，也不方便操作授权，您也可以直接从网页进入勾选平台：网址：https://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn/（建议使用ie、谷歌、火狐浏览器进入，登录前关闭杀毒软件、安全卫士、防火墙;且此方法不用进行身份验证，但是必须要连接开票用的税控设备）。

企业所得税

1.企业所得税法对股息、红利等权益性投资收益的收入确认时间?
答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十七条第二款规定：“股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。”
二、根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：“四、关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题
企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。
2.2022年度小型微利企业有什么企业所得税优惠?
答：根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）、《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）、《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3.2021年已列入集成电路企业或项目、软件企业清单的企业，2022年是否需重新申报?
答：根据《国家发展改革委等5个部门关于做好2022年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2022〕390号）规定：“二、2021年已列入清单的企业如需享受新一年度税收优惠政策（进口环节增值税分期纳税政策除外），2022年需重新申报。申请列入清单的企业应于2022年3月25日至4月16日在信息填报系统（https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/）中提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要证明材料（电子版、纸质版）报本省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委或工业和信息化主管部门（由地方发展改革委确定接受单位）。经审计的企业会计报告须在提交申请时一并提交。”
4.享受2021年第四季度缓缴企业所得税政策的制造业中小微企业，在办理2021年度企业所得税汇算清缴年度申报时，如何处理?
答：根据《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2022年第2号）规定：“三、享受2021年第四季度缓缴企业所得税政策的制造业中小微企业，在办理2021年度企业所得税汇算清缴年度申报时，产生的应补税款与2021年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库，产生的应退税款由纳税人按照有关规定办理。”

个人所得税

1.大病医疗的相关数额怎么填，有地方可以查询吗?
答：可以查询。医疗保障部门会向纳税人提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。您可通过手机下载“国家医保服务平台”APP并注册、登录、激活医保电子凭证后，通过首页的“年度费用汇总查询”模块查询。建议您日常也保存好相关票据备查。
2.员工宿舍可以扣除住房租金支出吗?
答：如果个人不付租金，不得享受扣除；如果本人支付租金，可以扣除。
3.个人发生的公益捐赠支出能否在个人所得税应纳税所得额中扣除?
答：财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第99号）规定，“一、个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠（以下简称公益捐赠），发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。
前款所称境内公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。”
  来源：北京朝阳税务