【小淮说税】增值税留抵退税操作指引

江苏政策君

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尊敬的纳税人，您好！

国家正在实施大规模增值税留抵退税政策，本月起，如企业符合条件，可通过江苏税务电子税务局申请退还留抵税额。

为了让您花更少的时间、走最简的流程，小淮依据公告文件编制了江苏省电子税务局留抵退税操作指引，让您办税通畅、在淮安心。
1.打开电子税务局

点击“我要办税”——“一般退（抵）税管理”——“增值税制度性留抵退税”。

2.点击“增值税期末留抵退税申请表”。

3. 该功能提供预填数据和自行填报两种方式，可选择“我已知晓上述法律责任，选择系统为我预填数据”或“我已知晓上述法律责任，选择选择自行填报申请数据”并点击确定。（该手册以系统预填数据为例）

4. 数据预填成功后，根据系统要求填写完善其他数据，*号为必填项。

注意点：

（1）请先填营业收入和资产总额，填完后再点击上面“申请退还项目”，如顺序做反会导致企业划型无法带出；

（2）营业收入：按照上一会计年度增值税销售额确定；不满一个会计年度的，按照以下公式计算：增值税销售额（年）＝上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额／企业实际存续月数×12。增值税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。
资产总额：按照上一会计年度年末值填写。

（3）营业收入、资产总额填写数字需与“退税企业类型”中选择的企业类型标准相符合。具体标准可参照左上角《中小型企业划分标准》；

（4）根据实际情况填写“本期申请退还的期末留抵税额”后，系统将自动带出相应的“本期申请退还的存量留抵税额”或“本期申请退还的增量留抵税额”。微型企业可同时选择退“增量”和“存量”；

（5）申请人需填写企业名称。申请人如与退税账户名称不一致时，需填写“退税名称不一致说明”。

5.填完后点击模板下载，下载退税申请表，打印盖章后以PDF或JPG方式上传。

注意点：
（1）模板需要下载后纸质填写签字盖公章后再上传，请对照电子信息填列。

（2）“留抵退税计算“按照在电子税务局申请页面填写一致，没有数据的行次请填0。

（3）“退税申请理由”填写“符合《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定，申请留抵退税”，填写经办人及日期。

（4）退（抵）税申请表共三页，在表头处、第二页任何地方和第三页“申请人签章”处盖公章，如表中有修改处请在修改处加盖公章。请将三页申请表拍在一张图片上，点击上传，PDF或JPG格式均可。

请注意纸质表与电子信息行次顺序不尽相同，请仔细填写，确保附件中所填写的留抵退税计算数据与电子税务局提交的申请的表格数据填写一致，错填、漏填会被退回，被退回时请查看具体原因。

上传资料成功→点击提交→出现预览，点击下一步→出现确认对话框，确认→提交成功！
常见问题
一、关于增量留抵和存量留抵如何选择？

退税流程提交时存在纳税人“申请退还项目”为存量留抵退税，但申请界面填写在本期申请退还的增量留抵税额栏次；或者申请增量留抵退税，但是期末留抵税额和19年3月相比没有产生增量。退税申请类型不一致，导致流程无法一次性成功。

小淮贴心为您整理了表格，请您对照选择。

小贴士：2019年4月以后登记（含新办）为一般纳税人的，其2019年3月31日留抵税额视为0。

纳税人获得一次性存量留抵税额后，存量留抵税额为0。

二、信用等级尚未公布，可以申请留抵扣退税吗？

纳税人申请增值税留抵退税，以纳税人向主管税务机关提交《退（抵）税申请表》时点的纳税信用级别确定是否符合申请留抵退税条件。

1.已完成退税的纳税信用A级或B级纳税人，因纳税信用年度评价、动态调整等原因，纳税信用级别不再是A级或B级的，其已取得的留抵退税款不需要退回。

2.适用增值税一般计税方法的个体工商户，可自本公告发布之日起，自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价指标和评价方式参加评价，并在以后的存续期内适用国家税务总局纳税信用管理相关规定。

办理路径：电子税务局→我要办税→纳税信用→信用管理→补评申请。

三、申报时出现异常提示，怎么办？

别担心，申报出现以上提示表明您可能存在更正往期报表但后期报表未调整的情况，需要先更正好往期申报表，确保留抵税额申报正确。详情可致电主管税务机关咨询，如需更正申报可至办税服务厅办理。


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