新的组合式税费支持政策来了！今天，江苏这场发布会吹来暖心春风

江苏政策君

为应对疫情影响，党中央、国务院和江苏出台一系列组合式税费支持政策，帮助市场主体纾困解难。

昨日，江苏省政府新闻发布会召开，介绍今年新的组合式税费支持政策。苏小税带您快速了解本次发布会释放的八大看点。
看点一：去年累计办理新增减税降费1087.7亿元
今年以来，党中央、国务院综合研判复杂严峻的国内外形势，积极应对经济下行压力，出台新的组合式税费支持政策，着力稳定宏观经济大盘。江苏省政府也出台“苏政40条”等政策帮扶措施，与新的组合式税费支持政策相辅相成，共同形成全方位、立体式、多层次政策保障体系，帮助市场主体纾困解难。

江苏省税务局副局长周柏柯介绍，去年，江苏税务系统集成推出10大类35项111条便民办税措施，推动税费优惠政策落地落细，累计办理新增减税降费1087.7亿元。全省税务部门与57家银行签订合作协议，推出70款“税银互动”贷款产品，去年累计发放贷款2803.3亿元，惠及21.3万户企业和41.9万个人，有效缓解企业融资难融资贵。

看点二：符合多个政策条件，可依法同时享受多种优惠

今年新的组合式税费支持政策涵盖范围更广、优惠力度更大、社会各界期望更高。全面落实税费支持政策，为纳税人缴费人提供更快捷、更规范、更有感的税收服务，是打造一流营商环境的实际行动，必将助力江苏成为具有全球吸引力和竞争力的投资目的地。

江苏省税务局政策法规处处长黄德科介绍，新的组合式税费支持政策，主要包括“退税”“免税”“减税”“缓税”“降费”五个方面。

1.退税

深入推进大规模增值税留抵退税政策实施，特别是聚焦小微企业和制造业等行业，将增量留抵和存量留抵并退，力度和规模空前。税务部门正全力以赴确保企业申请的留抵退税款及时到账，尽早让企业享受退税红利。

2.免税

对于增值税小规模纳税人适用3%征收率或者是预征率的，免征或暂停预缴增值税。对公共交通运输服务收入，免征增值税。对受疫情影响严重的住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储等困难行业以及小规模纳税人，免征房产税、城镇土地使用税。

3.减税

对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按最高幅度50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业年应税所得额超过100万元-300万元的部分，再减半征收企业所得税。

对中小微企业新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，可按一定比例在税前扣除。对生产、生活性服务业纳税人继续按进项税额加计抵减10%和15%。进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例至100%。

4.缓税

对制造业中小微企业继续延缓缴纳去年第四季度部分税费，延缓缴纳第一季度、第二季度部分税费，延缓缴纳期限为6个月。

5.降费

继续实施国家阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。降低灵活就业人员职工基本医疗保险缴费比例。

企业如同时符合上述多个政策条件，可依法同时享受多种优惠。



看点三：税费支持体现“四个聚焦”

本次发布会重点介绍今年税费支持政策的特点，主要体现为“四个聚焦”。

聚焦纾困解难，减税降费力度更大。党中央、国务院统筹疫情防控和经济社会发展大局，实施更大规模退税减税降费，帮助广大市场主体特别是中小微企业渡过难关、稳定发展。今年全国退税减税规模达到史无前例的2.5万亿元，是去年1.1万亿的2.3倍。

聚焦政策组合，税收优惠的形式更多。“组合式”税费支持政策充分考虑不同市场主体的现实困难和实际需求，体现在既有阶段性政策、也有制度性安排；既有减税降费、又有退税缓税；既有普遍适用政策、又有特定领域专项措施；既有延续性政策，又有新出台办法，呈现全面发力的特点，兼顾市场主体的重点诉求。比如，留抵退税是今年组合式税费支持政策的重头戏，占全部减税降费比例达六成左右。

聚焦精准帮扶，政策支持的靶向更准。针对小规模纳税人、小微企业和个体工商户等吸纳就业多、市场活力强、更需政策扶持的群体，出台一系列支持政策。从切实减轻负担、缓解资金困难等方面制定帮扶办法，着力解决当前困难；从增强发展后劲、鼓励科技创新等方面出台支持措施，重在鼓励长远发展。

聚焦协同发力，政策托举的保障更强。今年组合式税费支持政策既有中央制定的“规定动作”，也有江苏依法自主实施的“自选动作”。比如省政府在2020年已出台优惠政策的基础上，进一步加大扶持力度，扩大优惠范围，对受疫情影响严重的住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储等6个行业的纳税人暂免征收2022年房产税、城镇土地使用税，充分体现中央、地方共同帮扶困难行业和企业的决心。另一方面，确保退税资金直达快享，也需要多个部门通力配合。税务部门将进一步加强与财政、人行等部门的密切协作，共同保障各项税费支持政策及时落地。



看点四：留抵退税需关注申报时间及条件

增值税应纳税额的核算，是拿销项税额减去进项税额，当期的销项税额小于进项税额时，减出来余额是负数，这个负数余额就称为留抵税额。2019年开始实行留抵退税，即将留抵税额退还给纳税人。

江苏省税务局货物和劳务税处处长周曙东提醒，留抵退税适用的对象有两大类，一是所有符合条件的小型微型企业，二是按照行业来划分，分别为“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”以及“交通运输、仓储和邮政业”。在按月退还增值税增量留抵税额的同时，可一次性地退还存量留抵税额。

从时间上看，微型企业、小型企业以及制造业等六个行业的中型企业、大型企业申请存量留抵的起始时间，分别为今年的4月、5月、7月、10月的申报期起。省税务部门将在4月30日、6月30日前，集中办理微型、小型企业的存量留抵退税，优先退还小微企业税款；在9月30日、12月31日前，集中退还中型、大型企业的存量留抵退税，支持重点行业发展。需要说明的是，时间的区分是指申请一次性存量留抵的起始时间，当期未申请的，后期纳税申报期也可按规定申请。增量留抵退税每个月的申报期均可申请。

符合条件的纳税人在规定的留抵退税申请期内，完成增值税纳税申报后，即可通过电子税务局或办税服务厅，提交《退（抵）税申请表》，凭表申请办理退税。

企业可根据实际经营状况，及时向主管税务机关提出行业和类型的维护。政策规定每个月申请退税仅有一次，如果既有存量又有增量，则要同时申请。此外，按新政安排，留抵退税和即征即退、先征后返（退）不能同时享受，但企业可根据自己情况做一选择，今年的选择窗口期是10月31日，在10月31日前缴回原来享受的相关税款可选择另一项政策。

政策执行过程中有一个必要条件就是A、B类信用等级纳税人。税务机关正对2021年度的纳税信用等级进行评定，相关评定结果将于4月底发布。5月将以新的信用等级评定判断条件，信用等级有变动的，需及时向主管税务机关申请复核，以免影响政策享受。

看点五：小微企业税费政策支持迎三重利好

去年江苏增值税小规模纳税人起征点从10万提升到15万，减税降费58.1亿元；年应纳税所得额100万元以内的小型微利企业和个体工商户，在原优惠政策基础上，减半征收企业所得税和个人所得税，共计减税57.1亿元。

黄德科介绍，考虑今年疫情以及各方面因素对小微企业经营造成很多困难，国家和省政府层面继续出台一系列税费政策予以支持。

一是小规模纳税人免征增值税优惠，自4月1日起到今年底，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；对适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

二是小型微利企业所得税优惠，对小型微利企业去年年应纳税所得额100万元以下减半征收所得税基础上，今年又对小微企业年应纳税所得额100万至300万元部分再减半征收企业所得税，该部分实际所得税税负为5%。

三是扩大地方“六税两费”减征政策适用主体范围，由增值税小规模纳税人扩展至小型微利企业和个体工商户，即对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。我省按照国家规定的最高幅度即50%减征“六税两费”。另外，还有针对中小企业的优惠，如进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例、中小微企业设备器具所得税税前扣除等政策。

省税务系统为确保纳税人缴费人应享尽享、直达快享，将依托信息化技术进一步简化纳税人办理减免税流程，如小型微利企业纳税人在享受所得税减免优惠时，只需要在预缴或者汇算清缴企业所得税时，通过电子税务局填报从业人数、资产总额等基础信息，税务机关将为纳税人提供自动识别、自动计算、自动填报减免税额的智能服务，无需纳税人再提供其他办理资料。



看点六：阶段性降低失业保险和工伤保险费率政策延续实施一年

去年，江苏税务机关全面贯彻落实阶段性降低失业保险和工伤保险费率政策，共减免127.89亿元，其中失业保险减免120.66亿元，工伤保险减免7.22亿元。

江苏省税务局社会保险费处处长朱育刚介绍，今年按国家和我省统一工作部署，这项政策在4月底到期后将延续实施一年。税务部门将与人社部门协作配合，按照“零跑动”“一件事”工作要求，持续优化部门间的业务衔接和系统的对接，在降低企业社保负担的同时，进一步降低企业事务性负担，全面实现免申即享、直达快享、应享尽享。

看点七：连续第9年开展“便民办税春风行动”

江苏省委、省政府最近出台优化营商环境的行动计划，今年税务系统连续第9年开展“便民办税春风行动”。江苏省税务局办公室主任陈欣荣说，全省税务部门将按省委省政府部署和税务总局要求，以“智慧税务助发展·惠企利民稳增长”为主题，出台系列举措。

诉求响应更及时。全面升级12366服务体系，加快推进24小时智能咨询，提高各类诉求的响应度；拓展电子税务局“问办结合”等服务，强化征纳互动，实时解决纳税人遇到的问题。

智慧办税更便捷。充分依托税收大数据，优化申报表系统预填、税款自动计算等功能，实现数据填报自动化、批量化处理；做优线上办、掌上办，推广税收完税证明线上开具，完善税务文书电子送达，推进跨省异地电子缴税，加快实现省内税费通办，更大范围实现税费事项好办、易办。

分类服务更精细。对大企业建立直连通道，优化集团企业集中办税功能；对“专精特新”中小企业和“小巨人”企业加大支持力度，落实“一户一档”服务措施；对自然人继续做好个人所得税专项附加扣除的宣传辅导，让符合条件的纳税人更加及时便捷地享受政策红利。

执法监管更公正。运用提示提醒等非强制性执法方式，让执法既有力度更有温度；推进简易处罚事项网上办理，实现处罚流程全程网上办、处罚结果实时传递；推广纳税信用预警系统，帮助纳税人缴费人防范税收失信风险。

协同共治更广泛。深化税务、海关数据共享，扩大出口退税申报“免填报”范围；加强与残联部门的双向数据共享，方便企业办理残疾人安置认证和申报缴纳残疾人就业保障金；强化信用数据采集运用，为守信纳税人在跨省迁移、发票使用、税收证明等事项办理时给予更多便利。



看点八：五措并举推进政策落地见效

保障新的组合式税费支持政策精准落实到位，让广大市场主体及时享受政策红利，是社会关注的重点之一。江苏省税务局总会计师程明红表示，将主要采取五方面举措，推进新的组合式税费支持政策在江苏落地见效。

加强统筹推进。3月18日前，省市县三级税务部门成立“一把手”负总责的政策落实领导小组，组织专班进行工作。目前，省局层面已下发3批任务清单97项具体任务，每一项都明确事项内容、任务层级、牵头部门、完成时限等，做到对表推进、到点验收，确保政策措施落地落实。

摸清受益底数。紧扣时间节点，税务部门充分利用税收大数据，对享受优惠政策的企业进行划型标识、核实确认，变“人找政策”为“政策找人”，全面把握政策受益主体基本情况、规模数量，形成政策落实清册。

精准宣传辅导。组织内部培训1200余场，要求税务人员懂政策能操作会解释。根据纳税人缴费人类别和个性化需求，通过多种途径，开展广泛宣传和“一对一”“点对点”辅导提醒，帮助纳税人、缴费人吃透政策、享受政策。
系统有效支撑。围绕各项政策陆续出台，第一时间做好系统的参数配置和升级工作，聚焦办税缴费“零跑动”，拓展“非接触式”“不见面”服务，进一步优化流程、精简表单，更多实现纳税人缴费人相关信息的智能匹配、自动采集，税费支持政策能直达快享。

强化协调机制。税务和财政、人民银行等相关部门密切配合，就有关政策适用、优化服务、风险管理等重点问题进行详细论证，实现工作调度同步、数据信息互通共享，确保资金退付及时，政策高质量落实。

来源：北京西路瞭望
编发：江苏省税务局纳税服务和宣传中心



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