组合式税费支持政策使用指南之七增值税小规模纳税人阶段性免征增值税

贵州政策君

国家税务总局贵阳市税务局
组合式税费支持政策使用指南之七
增值税小规模纳税人阶段性免征增值税


具体政策：自2022年4月1日至2022年12月31日, 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
适用范围：增值税小规模纳税人
注意事项：《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021年第 7 号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2022年3 月31日。
执行期限：2022年4月1日至2022年12月31日
政策依据：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15 号）
纳税人需要提供的相关资料：申报享受，纳税人无需报送资料。
办理地点：通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点可在贵阳税务电子名片查询。

电子税务局端操作指引
电子税务局端操作指引
打开贵州省电子税务局网站 ，
https://etax.guizhou.chinatax.gov. cn/xxmh/html/inde x. html
点击右上角登陆，进入电子税务局登陆页面，登陆电子税务局。


1.代开增值税发票
1.1 增值税小规模纳税人在电子税务局申请代开增值税专用发票时，系统会弹出提示：
您在2022年4月1日以后取得的适用 3%征收率的应税销售收入，应当开具免税普通发票。若您有特殊情况，需要开具其他增值税发票，请按提示选择相应原因：
1.1.1 开具发票为2022年3月31日前发生纳税义务的业务
1.1.2. 前期已开具相应征收率发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，或者开票有误需要重新开具1.1.3. 因为实际经营业务需要，放弃享受免征增值税政策
  如需继续开具增值税专用发票，纳税人需选择相应原因后才可继续办理。

1.2 自然人在电子税务局申请代开增值税普通发票时，系统已自动默认征收率为“免税”，纳税人可以自行选择修改，如果选择3%征收率，系统会弹出提示：
您在2022年4月1日以后取得的适用3%征收率的应税销售收入，应当开具免税普通发票。若您有特殊情况，需要开具其他增值税发票，请按提示选择相应原因：
1.2.1. 开具发票为2022年3月31日前发生纳税义务的业务
1.2.2. 前期已开具相应征收率发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，或者开票有误需要重新开具
1.2.3. 因为实际经营业务需要，放弃享受免征增值税政策如需继续开具征收率为3%的增值税发票，纳税人需选择相应原因后才可继续办理


2.增值税及附加税（费）
申报（小规模纳税人适用）
登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【按期应申报】，选择【增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)】填写申报表，系统自动弹出提示：
自2022 年4月1日至2022年12月31 日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。


3.增值税预缴申报
登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【其他申报】，选择【增值税预缴申报表】填写申报表，点击【下一步】，进入增值税预缴申报表，此时如填写建筑服务一栏，系统在右上方自动弹出提示：
自2022年4月1日至2022年12月31 日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。


供稿：贵阳市纳税服务科
审核：纳服（税宣）中心
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