关于办理2021年度非居民企业所得税汇算清缴的温馨提示

安徽政策君

非居民企业所得税汇算清缴
温馨提示
尊敬的非居民企业：
您好！首先感谢您长期以来对我省国际税收工作的大力支持和配合！为了帮助您了解2021年度非居民企业所得税汇算清缴相关事宜，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》及有关规定，现就有关事项提示如下：
01
汇算清缴对象
（一）如果您属于以下情况，需办理汇算清缴：
依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及相关文件规定，参加年度企业所得税汇算清缴。

（二）如果您属于以下情况，可以不参加当年度汇算清缴：
1.临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款；
2.汇算清缴期内已办理注销；
3.其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴。
02
汇算清缴时限
为避免逾期申报、未及时缴纳税款给您带来不利影响，请您于2022年5月31日前完成2021年度企业所得税纳税申报，并汇算清缴，结清应缴、应退企业所得税款。

如果您有特殊原因，不能在规定期限内办理年度企业所得税申报，请您在年度终了之日起5个月内（即5月31日之前），向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。

如果您在年度中间终止经营活动的，请您自实际经营终止之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
03
申报和汇算清缴
（一）申报表使用
2021年度非居民企业所得税汇算清缴使用《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》（详见国家税务总局公告2019年第16号）。请您及时、准确办理年度申报。
如果根据规定您需要进行关联申报，请您在报送企业所得税年度纳税申报表时，就您与关联方之间的业务往来进行关联申报。

（二）需要报送的资料
在办理所得税年度申报时，请您如实填写和报送下列报表、资料：
1.年度企业所得税纳税申报表及其附表；
2.年度财务会计报告或财务情况说明；
3.中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（涉及关联方业务往来的）；
4.非居民纳税人享受协定待遇信息报告表（享受税收协定待遇且预缴申报时未报送该表的）；
5.如您委托中介机构代理年度企业所得税纳税申报的，应附送委托人签章的委托书原件；
6.其他有关资料。

（三）申报方式
您可以通过安徽省电子税务局办理：点击进入【企业所得税申报】—【非居民企业企业所得税年度申报】或者直接搜索“非居民企业企业所得税年度申报”即可进入申报界面。
您也可以携带相关资料到办税服务厅办理申报。疫情期间，请您配合做好各项疫情防控措施。

（四）补缴或退还税款
如您在办理完年度所得税申报后，经主管税务机关审核，需补缴或退还所得税的，应在收到主管税务机关送达《非居民企业所得税汇算清缴涉税事宜通知书》后，按规定时限将税款补缴入库，或按照主管税务机关要求办理退税手续。
小贴士

如您仍存疑问，可选择公众号菜单栏“智能咨询”进行询问，或拨打主管税务机关电话或者12366纳税服务热线。我们将耐心细致为您解答。再次感谢您对税收工作的理解、支持和配合！
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来源：安徽税务
编发：市局纳税服务中心(税收宣传中心）

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