举例说明｜小型微利企业所得税享受最新优惠政策该如何填写申报表

甘肃政策君

近期，财政部和国家税务总局发布了《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022年13号文），明确2022年1月1日至2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

举 例：
某符合条件的小型微利企业在2022年4月份预缴申报2022年第一季度企业所得税时，年应纳税所得额是251万元。
（1）按照现行企业所得税优惠政策，该企业年应纳税所得额需分为两部分计算应纳税额。
不超过100万元的部分应缴纳税额计算公式为100×12.5%×20%=2.5万元。
（2）超过100万元但不超过300万元的部分应缴纳税额计算公式为（251-100）×25%×20%=7.55万元。
（3）B企业2022年第一季度需预缴企业所得税为：
2.5万元+7.55万元=10.05万元。

纳税人如何在电子税务局进行申报呢？
填报方式如下：

注意：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
来源：甘肃税务