闵闵工作室|热点问答 一周速递

上海政策君

热点问答，一周速递
今年4月，是以“税收优惠促发展 惠企利民向未来”为主题的第31个全国税收宣传月。税收宣传月期间，为更好地服务广大纳税人缴费人，闵行税务“闵闵工作室”推出热点问答系列，聚焦广大纳税人缴费人关注的热点问题。快来跟小编一起看看本周的热点问答吧！
1.
4月5号之后闵行办税大厅及各代征点开放营业了吗？营业时间是什么时候？
答：闵行区政务服务中心（秀文路600号）、闵行区行政服务中心浦江分中心（联航路1528号）、闵行区行政服务中心大零号湾分中心（剑川路940号）、虹桥国际中央商务区企业服务中心（申昆路2377号4号楼1楼）办事大厅以及各代征点继续暂停现场接待服务，具体恢复时间另行通知。
2.
4月份申报期延长了吗？能否延期申报？
答：（1）对按月、按季申报的纳税人，将申报纳税期限由4月20日延长至4月29日。
（2）纳税人受疫情影响，在2022年4月份申报纳税期限内办理申报仍有困难的，可以依法向税务机关申请办理延期申报。纳税人可通过国家税务总局上海市电子税务局(“我要办税”“税务行政许可”“对纳税人延期申报核准”)办理延期申报手续。
3.
发票不配送了，封闭管理期间也没法到办税大厅领取，需要开票怎么办？
答：已核定电子发票的企业可按照网上办税服务厅——我要办税——发票办理——发票网上申领（电子发票适用）路径申领电子发票并根据需求开具。
4.
3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除是否能在当前进行的2021年度个税综合所得汇算清缴中申报？
答：当前正在进行的综合所得汇算清缴汇总的是纳税人2021年的收入和扣除信息，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策自2022年起实施，因此不能将婴幼儿照护专项附加扣除填报到当前进行的2021年度个税综合所得汇算清缴中。
5.
看到了增值税留抵退税的政策，请问办理流程具体是怎么操作的？
答：（1）纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后，在规定的留抵退税申请期间内通过电子税务局或办税服务厅提交《退（抵）税申请表》。
  （2）2022年4月至6月的留抵退税申请时间，延长至每月最后一个工作日。
  （3）纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额。
6.
想了解一下增值税小规模纳税人增值税减免最新优惠政策
答：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
7.
我是增值税小规模纳税人，4月1号增值税优惠新政出来之后申报表怎么填写？
答：增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
8.
我是个体工商户，生产经营所得ABC表分别适用于什么情况？怎么知道我需不需要填报？
答：A表：适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。
合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。
  B表：适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送。
合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。
  C表：适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得，办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报时，向税务机关报送。
9.
登记行业与实际经营不一致的，如何享受延缓缴纳政策？
答：对符合缓缴税费条件的纳税人，登记行业与实际经营不一致等情况，区分两种情形处理：
  一是纳税人在市场监管部门登记信息为非制造业的，可以向税务机关提供制造业销售额占全部销售额超过50%的说明，同时向主管税务机关申请变更行业信息享受延缓缴纳政策，后期需向市场监管部门办理行业信息更正。
  二是对纳税人在市场监管部门登记为制造业的，可向主管税务机关提供制造业销售额占全部销售额超过50%的说明并申请变更行业信息，享受延缓缴纳政策。
10.
个税汇算清缴流程是什么？怎么办理退税或者补税？
答：个税汇算清缴有两种申报方式：
（1）简易申报：居民个人在纳税年度内取得的综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可通过简易申报功能办理年度汇算申报。您只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息，即可通过网络实现快捷办理。操作路径如下：
  登录APP，查看“2021综合所得年度汇算”专题——点击“开始申报”，或通过“我要办税”或下方“办税”-“综合所得年度汇算”发起申报。
  进入申报界面——选择“简易申报”——阅读并点击“我已阅读并知晓”。
  确认“任职受雇单位”——可点击“查看收入纳税数据”查看收入纳税明细数据——确认个人基础信息、已缴税额无误后提交申报——勾选“我已阅读并同意”——点击“确认”，即可完成简易申报。
  （2）标准申报：如您选择标准申报，有两种填报方式，您可选择使用预填服务，也可使用空白申报表申报，无论选择哪种方式，都可以预先查看相关收入纳税数据，建议选择“我需要申报表预填服务”，方便、准确又快捷。操作路径如下：
  确认选择后，阅读并点击“我已阅读并知晓”——选择确认“任职受雇单位”——点击“下一步”——逐一确认收入和税前扣除。
  其中奖金有两种计税方式，可选择一笔作为全年一次性奖金单独计算纳税，也可全部并入综合所得，您可视需要自行选择。
  对“收入”、“费用”、“免税收入和税前扣除”等项目一一核对或填报——点击“下一步”——系统根据计算结果在左下方显示“应补税额”或“应退税额”——核对无误后点击“提交申报”——勾选“我已阅读并同意”——点击“确认”，即可完成申报。
退补税办理的操作步骤如下：
  申请退税——申报结果为退税的，您可点击“申请退税”，选择已绑定的银行卡，点击“提交”，完成申报。经税务机关和国库审核同意后，退税款即可直达您的银行账户。如未添加银行卡，可选择“添加银行卡信息”。
  缴税——申报结果为缴税的，则跳转到缴税页面，您可点击“立即缴税”，通过三方协议支付、云闪付、银联卡支付、微信、支付宝等多种方式完成缴税。