【实务】电子税务局——小规模纳税人增值税及附加税(费)预缴申报指引

辽宁政策君

为深入贯彻党中央、国务院关于实施新的组合式税费支持政策的重大决策部署，进一步支持小微企业发展，近日财政部、税务总局联合发布了《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第15号)的规定，明确了小规模纳税人自2022年4月1日至2022年12月31日，适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。辽宁省电子税务局根据《公告》要求，对相关功能进行了优化调整，现将政策主要内容及电子税务局操作指引进行了梳理，让我们一起来看看吧：
一、政策主要内容
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。一般纳税人不享受该政策。

二、操作步骤
1.进入方式：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税(费)申报】-【增值税及附加税(费)预缴申报】点击进入界面;或者在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。

2.进入增值税及附加税(费)预缴申报页面，增值税小规模纳税人免税政策执行期内，系统自行判断纳税人是否为小规模纳税人，如为小规模纳税人，系统自动弹出关于小规模纳税人阶段性减免增值税政策的提示信息，且不允许填写《增值税及附加税费预缴表》建筑服务一栏，点击栏次会自动置灰。


3.涉及其他业务需要预缴的小规模纳税人进入页面可常正填写相应数据。

4.主表数据录入完成后，点击左上角主附表树，选择增值税及附加税费预缴表附列资料(附加税费情况表)，系统会自动将主表的计税依据带入到附表，小规模纳税人进入后‘本期是否适用小微企业“六税两费”减征政策’默认带出为‘是’，‘减征政策适用主体’默认带出‘增值税小规模纳税人’。

5.核实数据无误后返回主表，确认数据无误后点击【申报】按钮即完成申报。

三、温馨提示
1.小规模纳税人不适用一般计税方法，“是否适用一般计税方法”选项默认为“否”。
2.若‘是否自行申报’中选“否”，则代理人、代理人员身份证件类型、代理人员身份证件号码、详细地址必填。
3.申报完成后如未跳转缴款界面，纳税人可通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税(费)缴纳】-【税费缴纳】界面完成缴税。

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来源：辽宁税务
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温馨提示：本文不作为政策执行的依据！纳税人具体执行前，请详细咨询主管税务机关！